《纳税实务》教案第2课 处理增值税税务（一）.docx

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课题

处理增值税税务（一）

课时

2课时（90min）

教学目标

知识技能目标：

（1）了解增值税的概念。

（2）掌握增值税纳税人的划分。

（3）掌握增值税的征税范围。

（4）掌握增值税的税率和征收率。

（5）了解并掌握增值税的税收优惠。

素质目标：

（1）培养爱岗敬业、诚实守信的职业道德。

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

教学重难点

教学重点：一般纳税人和小规模纳税人的判断标准，增值税的税率和征收率

教学难点：征税范围的确定

教学方法

案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】提出以下问题：

在商品流通环节中，由于商品经过多次买卖、加工、存储等环节，其价值也随之增加。这种情况需要交税吗？需要交什么税？

【学生】思考、举手回答

传授新知

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍什么是增值税，增值税的纳税人，征税范围，税率和征收率以及税收优惠

税务课堂

?【教师】讲解什么是增值税

增值税是对从事产品生产、经营的企业和个人，在生产制造、批发零售的每一个周转环节，以产品销售或营业服务所取得的增值额，按单一税率征收的一种流转税。

征收增值税有利于增加财政收入，促进生产专业化，同时也有利于调节个人收入。

【多媒体教学】

?【师生互动】学生扫码观看“增值税的特点”视频（详见教材），加深学生对增值税的理解。

?【学生】观看、思考、理解

纳税人

?【教师】讲解增值税纳税人的概念和划分

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

其中，单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户和其他个人。

【多媒体教学】

?【师生互动】学生扫码观看“增值税的类型”视频（详见教材），帮助学生了解增值税的类型

?【学生】观看、思考、理解

按经营规模和会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人，具体如表1-1所示。

表1-1一般纳税人和小规模纳税人

纳税人

认定标准

特殊情况

计税方法

发票使用

一般纳税人

年应税销售额＞500万元

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人

一般计税方法，特殊情况可采用简易计税方法

可以使用增值税专用发票

小规模纳税人

年应税销售额≤500万元

年应税销售额超过规定标准的其他个人（指自然人）

可选择按小规模纳税人纳税

简易计税方法，不得抵扣进项税额

使用增值税普通发票；

（2）小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

表1-1中，年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

【课堂互动】

?【教师】提出问题

纳税人登记为一般纳税人后，还可以转为小规模纳税人吗？

?【学生】思考、回答问题

?【教师】总结学生的回答

纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，但国家税务总局另有规定的除外。

?【学生】聆听、理解、记录

征税范围

一般规定

?【教师】讲解征税范围的一般规定

1．销售或进口货物

销售货物是指有偿转让货物所有权的业务。其中，有偿是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体。

进口货物是指将货物从我国境外移送至我国境内的行为。凡进入我国海关境内的货物，除享受免税政策的外，均在进口环节缴纳增值税。

2．销售加工、修理修配劳务

销售加工、修理修配劳务是指有偿提供加工或修理修配劳务。其中，加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

3．销售服务

销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

【多媒体教学】

?【师生互动】组织学生扫码观看“销售服务的具体规定”视频（详见教材），帮助学生了解销售服务的具体规定

?【学生】观看、思考、理解

4．销售无形资产

销售无形资产是指转让无形资产所有权或使用权的业务。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产（如经营权、经销权、肖像权等）。

5．销售不动产

销售不动产是指转让不动产所有权的业