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第十一章货币资金审计

一、单项选择题

1.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，

A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行

尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行

已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账

户的银行存款日记账余额应是（）。

A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元

2.N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的

审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存

款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表

3.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（）。

A.会计档案保管B.记录收入、支出、费用的明细账C.记录银行存款、现金日记账D.编制银行存款余额调节

表

4.N公司采购了一项大型设备（金额重大），采购已批准，验收后需要付款，下面有关支付的内部控制最适

当的是（）。

A.由采购员确定是否支付B.由出纳根据银行存款存量确定何时支付

C.由采购部经理确定审批D.由经理会议审批

5.下列不符合现金管理暂行条例的是（）。

A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

C.单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理

D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

6.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

7.下列不属于银行存款函证涉及到的内容的是（）。

A.客户的银行贷款余额

B.本期银行存款增减净额

C.银行存款余额为零的账户

D.被审计单位为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保

8.下列货币资金内部控制中，存在重大缺陷的是（）。

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对

账单调节相符

9.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位

必须参加盘点的人员是（）。

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和财务经理

D.出纳员和财务总监

10.下列对函证银行存款的处理正确的是（）。

A.注册会计师委托出纳将函证信送交银行

B.对存款余额为零的开户银行也要进行函证

C.对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证

D.函证银行存款的同时，不需要对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

二、多项选择题

1.下列各项审计程序中属于控制测试程序的有（）。

A.函证所有银行存款账户余额

B.盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额

C.抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准

D.检查银行存款收支是否按规定的程序和权限办理

E.对银行存款实施分析程序

2.下列描述的情形中，属于银行存款函证内容的有（）。

A.银行贷款余额

B.各银行存款账户余额

C.银行贷款担保或抵押情况

D.各银行存款户性质

E.银行贷款的利率

3.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（）。