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谈谈对付账款的管理

工业企业往来账管理

今天，对对付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经营风险的,重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比之下，对对付账款的管理则先比提级

在会计理论中，对付账款是指企业应购买材料，商品或者接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要，因此对对付账款不存在故意识的管理，对账和尽可能地延缓支付货款，成为对付账款管理的重主要内容

但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”与“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作火伴关

工业企业往来账管理

内外资源，使供应商有效地参预企业自身的产品设计，销售预测，成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。

加强对付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，谈谈如何进行对付账款的管理。

一、规范对付账款的会计核算

和错误的分析结果，因此规范对付账款的会计核算至关重要。

的工作和最关键的就是对付账款的对账过程。我认为这个岗位首先要极强的责任心。这是最基本的前提。

2）在具体的业务处理过程中，我感觉目前最重要的是采购入库单价格与我们财务执行的价格的一致性问题，如何使系统的价格随时与现行价格保持一致是迅速提高我们处理业务的效率的关键所在。解决好这一问题，就能很好的保证业务的准确，而且能将对付账款的核算彻底利用电脑处理,为彻底实现信息化和取销手工账的登记做好铺垫。

.“对付账款”科目的设置与核算

.账务处理及时性要求

在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力并非彻底同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处

工业企业往来账管理

理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响对付账款张玲分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。（说明：就我们公司而言，物流单据流转的时效性还是很强的，目前为全面实施信息化管理提高业务处理的效率和准确率，相关部门及领导正在积极努力，确保入库环节将价格因素彻底导入打单系统，使数量、单价等信息完整的反映在入库单上，为对付账款的准确核算及核对的快速性打好基础。）

规范对付账款的会计核算是进行对付账款账龄分析及取数的基础

二、建立供应商基础信息档案

务软件中录入，二是财务部门平时手工或者电脑记载，三是企业物资处采购部门手工或者电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才干加以运用，因此第二三种渠道相结合，及财务与采购部门配合，在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。供应商基础信息的内容是企业管理需要而定，通常应包括以下信息：

工业企业往来账管理

三、创建对付账款账龄自动分析表格

为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待对付账款客户一样，对对付账款的账龄进行分析。（我们公司由于资金较充足，信誉良好，加之对供应商的管理很科学、严密。而且实行定单生产，配套材料的采购计划做得很细，对付账款的付款周期基本保证在45天内，较其他公司而言我们的对付账款周期很短的，即能很好的调动供应商的积极性，暗示报纸备足材料，保证生产，有时这部份资金在45的周期内产生新的收入。这是一种良好的循环。）

传统的账龄分析法是，从应收（付）账款明细账中逐

笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低、在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用

工业企业往来账管理

E某CEL自动快速的编制对付账款账龄分析表的方法：再按月采集供应商采购额、付款额的基础上将近几年每一个供应商每一个月采购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用E某CEL函数，自动、、快速的编制出各种账龄时间段金额分布的对付账款账龄分析表。

简化的“对付账款账龄分析表”格式如下；

序号供应商名称、国别、产品品种、币种、信用期/天、近半年来累计采购金额、欠款余额、近一年累计采购额额、本期应结算360额

结合供应商基础信息档案，“对付账款账龄分析表”

能为我们提高与供应商管理相关的极其实用的数据

信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过

信用期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各