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浅析如何实现企业内部控制信息化

目录

TOC\o1-3\h\z\u引言 1

一、内部控制信息化的内涵及其功能 1

（一）内部控制信息化的内涵 1

（二）内部控制信息化的功能 1

1.实现了业务流程的自动化控制 1

2.实现了事前控制、事中控制与事后控 2

3.确保了信息资料的真实、及时 2

二、企业内部控制信息化的主要特征 2

（一）运用信息系统实施企业内部控制的主要特征 2

（二）对企业信息系统进行控制的特征 3

三、信息化环境下对企业内部控制的影响 4

（一）对内部控制环境的影响 5

（二）对内部控制活动的影响 5

四、企业内部控制信息化环节存在的问题 6

（一）对信息系统作用的认知力不足 6

（二）标准化问题处理存在缺陷 6

（三）内部控制信息系统没有融入风险管理 7

（四）内部控制信息系统没有和企业其它信息系统结合 7

（五）内控专业人才缺乏成为制约企业内控建设的瓶颈 7

五、加强企业内部控制信息化管理的策略 7

（一）营造和谐稳定的信息化环境 7

（二）建立风险机制，做好标准化工作 8

（三）建立利用风险管理机制 8

（四）建立内控制度管理平台 8

（五）培养内控信息化人才 9

结论 9

参考文献 9

致谢 11

中文摘要

近年来，我国越来越重视内部控制工作，就内部控制相关问题，政府部门先后颁布《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号—信息系统》等相关法律法规，一定程度上推动了我国内部控制及其信息化的发展，企业信息化对内部控制环境和内部控制活动等内部控制要素都将产生影响，内部控制信息化是必将是内部控制的发展趋势，从信息化环境对内部控制的影响入手，探讨内部控制信息化的内涵、功能，提出内部控制信息化的构建模式，即基于管理信息系统平台的内部控制信息化构建，是内部控制信息化建设的现实选择。但由于社会市场中存在着一系列不稳定性因素，以致企业内部控制信息化环节还存在一些问题。本文将针对于企业内部控制信息化环节存在的问题进行全面分析，之后有针对性的制定有效策略用于加强企业内部控制信息化建设。

[关键词]企业内部控制；信息化；实现

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引言

《企业内部控制控制基本规范》及其配套指引的出台，使得我国终于有了自己的内部控制标准体系，接下来就是企业结合自身实际进行实施。而实施作为一项管理活动，离不开其所处的环境。当今世界，一场由信息技术革命而带来的全球化变革，深刻影响着社会生活的各个方面，企业身处这样的环境中，都在大力进行信息化建设，同样，借助于信息技术的发展，内部控制也在不断地演变发展。本文试图从信息技术对内部控制的影响及内部控制信息化的构建的视角对内部控制实施进行探讨。

一、内部控制信息化的内涵及其功能

（一）内部控制信息化的内涵

信息是企业最重要的资源之一，没有信息就没有控制，内部控制是基于信息的控制。在信息化环境下，内部控制可以利用信息技术来提高控制效率，同时，内部控制的本身的运作方式也将信息化，从而全面实现内部控制目标。所谓内部控制信息化是指在企业信息化环境下，借助于现代信息技术，通过对内部控制的重构，实现对信息的实时采集、传输及广泛利用，从而全面实现过程控制，降低企业风险，实现企业控制目标的过程。内部控制信息化，具有不同于传统内部控制的一些新的功能。

（二）内部控制信息化的功能

1.实现了业务流程的自动化控制

当业务流程运行到某一环节时，由于事先已嵌入了控制标准，凡是业务流程中出现与标准不相符的情形时，嵌入的控制措施就会发生作用，暂停该业务流程，同时，将相关信息发送给有关人员，真正实现业务流程的自动化控制。比如，在进行相关业务数据输入时，信息系统可以通过事先设定的程序判断操作人员是否有权限，同时，可以检查输入数据是否正确、完整。当数据输入不符合事先的设定范围时，系统就会提示出错，以拒绝数据输入，这就是控制活动发生了作用。还有在库存管理中，企业可以设定一定的库存量，这个库存量可以满足企业生产的需要，同时，占用的资金最少，当企业的库存量低于货某个值时，信息系统就会自动发出采购需求，以避免缺货而造成的停工损失等风险。

2.实现了事前控制、事中控制与事后控

制的有机统一内部控制信息化可以真正发挥预算的作用，全面预算是内部控制的常用手段，借助于信息技术，各种预算作为标准集成到系统中，那么，诸如费用报销、采购等业务活动，凡是需要预算控制的活动都不可能突破预算标准，同时，管理人员可更多地借助于信息技术开展业绩分析、评价等活动，将事前预算控制、事中检查控制与事后分析控制有机地统一了起来，提高了控制效率。