发票管理制度.doc

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新材料有限公司

编号：OB-ZB-19

三级,第0次修改

发票管理制度

下发日期：2019-12-10

执行日期：2019-12-10

1.目的

为了贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等法规文件，更好地加强我公司发票的使用和管理，加强财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，结合我公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

山东欧铂新材料有限公司。

3.总则

3.1我公司发票管理部门为集团财务部，由其指定专人负责销售发票的购买、使用、保管和检查工作，各发票使用部门和经办人必须服管理。

3.2购货发票的索取、保管、交接等工作，必须由各业务归口部门指定专人负责，并在集团财务部备案管理，如有岗位调整需在3日内重新备案。

4.销货发票

4.1定义

销货发票是公司在日常经营活动中销售产品、提供劳务及让渡资产使用权时向客户开具的发票。分为增值税专用发票和增值税普通发票。

4.2取得及保管

销货发票的购买由集团财务部纳税申报师统一到税务局办理。纳税申报师负责销售发票的购买、发放等方面的工作，发放时要做好书面交接登记。营销大厅开票员负责专用发票的安全和使用、登记工作；空白发票不使用时须存放到保险柜中，对空白发票保管不善造成丢失情况，除责令相关责任人写出检查外，每份发票最低罚款1000元，责任不明确的双方当事人共同承担。造成损失的，按公司相关制度处理，拒不执行的提交集团审计部处理。

4.3使用部门及开具人

销货发票使用部门为公司发生销售业务的部门。开具人为发票开票员。

4.4开具要求

4.4.1开具增值税专用发票

4.4.1.1开票资料索取人：公司销售业务代表负责客户资料的索取、提报工作。

4.4.1.2新客户需提供资料清单

4.4.1.2.1企业法人营业执照副本复印件加盖红色公章。

4.4.1.2.2国税税务登记证副本复印件加盖红色公章(已办理三证合一的不需提供)。

4.4.1.2.3组织机构代码证副本复印件加盖红色公章(已办理三证合一的不需提供)。

4.4.1.3老客户需提供资料，公司老客户委托人后续来公司办理业务，需携带其公司税务登记证复印件(已办理三证合一的提供营业执照复印件)、最新的开票信息。

4.4.2开具增值税普通发票的情形

4.4.2.1向消费者个人或小规模纳税人销售货物和提供劳务的。

4.4.2.2处理废旧设备等固定资产的。

4.4.2.3不能或不按要求提供开具增值税专用发票完整资料的。

4.4.2.4其他国家规定不应开具增值税专用发票的货物或劳务。

4.4.3开具标准

4.4.3.1开发票必须打印清晰，不得涂改，项目填写齐全，票物相符，票载数量同销售结算单一致，全部联次一次填开。

4.4.3.2各项目内容正确一致，并加盖发票专用章。

4.4.3.3任何个人或部门不得转借、转让、拆本、撕页；不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。

4.4.4发票开具时限

4.4.4.1客户资料齐全的，为发出货物，收到货款的当日。因合同未执行完毕或执行数量较少的客户可以每月合并一次开具。

4.4.4.2外贸销售发票由营销部提供销售资料，每月10号、20号、25号转交资料给开票员开具发票。25号以后及月末最后一天的，视具体情况转交。原则上10号之前业务，于10号转交资料时转交，因业务资料无法10号转交的，20号必须转交完成；如出现10号前业务20号转单据时还未转单的，此单据必须经公司主管领导签字后方可接收开具。20号前业务以此类推25号必须转交完成。25号以后业务如需要转交资料开具发票的，必须于最后一天上午10点前将资料转交开票员处，且必须保证开票资料的正确性。如果25号以后业务当月不能转交开票的，必须在次月10号前转交开票员开具发票，核算中心开票专员开具出口发票。

4.4.4.3公司发票开具时间为业务员汇总每个客户的当月购货量，分好单据后，统一开具发票，25日之前的业务不允许跨月。

4.4.4.4发票开具原则上不允许跨月，由于非人为因素等客观原因造成无法开票的，可延长至问题解决后开具。

4.4.4.5对未按规定开具发票的，对业务人员罚款100元/份。

4.5已开具发票的传递

4.5.1领取当天结算当天开具的发票时，开票员需要求领取人在发票记账联上签署其姓名及身份证号。

4.5.2客户领取发票时，需要凭领取人本人身份证原件。身份证需经真伪验证并留存复印件，发票管理员做好发票领取台账登记。

4.5.3对当月已开具发票未领取的，营销大厅负责保管一个月，到期仍未领取的由分管业务员领取。相关业务员自开出3个月内未领取的罚款10