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尽职调查访谈提纲(财务)
财务访谈提纲
一、公司财务风险
（一）主要财务指标及相关财务风险
1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指
标、有较大变动或异常的各项财务
指标及相关会计项目？
注册会计师：
2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？
注册会计师：
3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账
准备、提取是否充分？
注册会计师：
4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？
如有，请分析其收回可能性及潜
在的风险？
注册会计师：
5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？
如有，请解释其形成原因及公司
采取的措施？
注册会计师：
6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。
财务总监：
7、请结合成本结转、信誉政策、回款情形、纳税情形，
申明公司支出变动合理性。
财务总监：
8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？
1
注册会计师：
8、公司存货是否真实、完整？
注册会计师：
9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司
采取的措施、是不是按规定提取存货跌价准备、提取是不是充
分
注册会计师：
（二）关联方、关联方关系及关联方交易
1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有
哪些关联交易？请介绍。
董事长、总经理、财务总监：
2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履
行了必要的审批程序？
董事长、总经理、财务总监：
3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格
是否有较大差异？
董事长、总经理、财务总监：
5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关
联方采购额占公司采购总额的比例
是否较高？
注册会计师：
6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应
付款项余额的比例是否较高？
注册会计师：
7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较
高？
注册会计师：
8、关联方交易有无大额销售退回情形，如有，对财务状
况的影响？
财务总监：
9、是否存在关联方关系非关联化的情况？
2
注册会计师：
9、关联方交易存在的必要性和持续性？
董事长、总经理、财务总监、注册会计师：
（三）收入、成本、费用的配比性
1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊
销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否
合理？
注册会计师：
2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，
成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因？
财务总监、注册会计师：
（四）非经常性损益的真实性与准确性
1、公司大额非常常性情形申明
财务总监：
2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对
公司财务状况和经营成果影响的情
况申明。
财务总监：
（五）注册会计师对公司财务报告的审计意见
1、注册会计师对公司财务报告出具的审计意见？
注册会计师：
2、公司董事会和监事会对非标准无保存意见的审
计报告涉及事项处理情形的申明，及涉及事项对公司
的影响是不是重大、影响是不是已经消除、违背公允
性的事项是不是已予纠正（如有）？
董事长、总经理、财务总监：
3
（六）最近二年更换会计师事务所情况
1、公司是否存在更换会计师事务所的情况？请说明原因？
董事长、总经理：
二、公司会计政策稳健性
（一）资产减值准备会计政策
1、各项资产减值准备的计提方法是不是符合会计制度和
会计准则的相关规定，依据是不是充分，比例是不是合理？
财务总监：
2、资产减值准备的计提情况
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