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畅想智慧地税

智慧地税由智慧地球概念衍生。什么是智慧地球呢？把传感器嵌入到电网、铁路、桥梁、隧道、公路、建筑、供水系统、大坝、油气管道等物体中，形成“物联网” 与互联网连通，通过电脑或手机等终端实现对物体的智能化管理。这一概念由IBM公司首席执行官彭明盛在2009年首次提出。按照IBM的定义，智慧地球包括三个维度：第一，能够更透彻地感应和度量世界的本质和变化；第二，促进世界更全面地互联互通；第三，在上述基础上，所有事物、流程、运行方式都将实现更深入的智能化，企业因此获得更智能的洞察。

智慧地球概念会对税务工作产生什么样的深远影响？或者说智慧地税会给我们的工作带来哪些改变？我们不妨作如下设想：从纳税人生产经营的各个环节获取信息，形成一张“纳税人涉税信息网”。可以将感应器嵌入和装备到电网、道路、桥梁、建筑、供水系统、大坝、油气管道、生产设备、收款机等生产流水线中，实时采集纳税人的生产、销售、收款、付款等方面的信息后传递到税务机关的中央数据库，全程追踪纳税人的生产经营行为。纳税人选择手机、电脑、电话、柜员机等终端进行纳税申报，申报数据传递到税务机关的中央数据库后，与感应器采集的信息作比对，进一步校验数据的真实性。当然，纳税人的行为有任何异动，也将以

最快的速度被税务机关掌握，税务机关作风险评估后，及时作出反应，有效降低偷逃税款风险。税务机关还将为纳税人提供更贴心的服务，根据纳税人行为特点有针对性地传递税收政策、提供办税渠道等等。对于税款的去向，纳税人也可以做全程追踪，能够有效提升纳税人遵从度。这样，征纳双方信息不对称的局面将被打破，税务机关和纳税人之间的联系将更加紧密。

传统税收管理模式下，涉税信息主要来自于纳税人提供的各类申报表、财务报表及其他基础资料，但信息管税对涉税信息的数量和质量都提出了更高的要求。按照智慧地税的设想，涉税信息的采集可以扩展到纳税人生产经营的每一个环节。虽然现有互联网络和其他基础设施的建设还不能完全达到智慧的理想状态，但仍然可以按照这种思路拓宽涉税信息采集渠道，逐步编织一张涉税信息采集网。获取涉税信息可通过在纳税人生产设备或生产经营环节安装感应器获取纳税人生产经营信息；通过搭建信息交换平台，获取公安、国税、房产交易等第三方部门的管理信息；从金融部门获取纳税人的资金流动信息；从会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等中介部门获取纳税人的第三方认证信息；利用互联网的海量数据，借助搜索引擎工具，实现网络数据的自动采集，如二手房网的楼盘交易信息；通过提供纳税服务的方式，从纳税人方获取相关信息，例如，通过向公众开放发

票真伪查询的方式，获取假发票的出票点信息等等。

通过信息分析，产生重点关注对象、纳税评估对象和税务稽查对象。智慧决策系统将这些对象和具体的风险点以工作任务的方式自动推送到税收管理、纳税评估、税务稽查和税务监察等工作环节，相关责任人收到工作任务后，及时将评估和检查结果反馈到系统中。闭环的运行流程，保证了所有业务都集成于“生产流水线”上，实现“工作找人”、“信息找人”，达到税收风险防范的目的。例如，系统分析出纳税人存在申报征收、认定管理、数据 质量、催报催缴、税收违章等方面的未完成工作时，先将总的统计结果推送到市区两级领导和业务主办，再以待办任务的方式推送到税收管理人员的工作平台，并以短信、邮件或者其他方式告知纳税人。税管员逐项落实后，将评估和检查结果反馈到系统中。

智慧税收在纳税服务环节，着重优化办税流程，搭建征纳双方信息传递平台。对征管业务事项重新梳理和整合，按照信息化建设的要求重新设计和优化税收工作的内部管理程序，减少不必要业务流转和审批环节，建立职责明确、分

工精细的工作流程，解决纳税人办税多头找、多次跑等问题。同时，搭建“一站式”办税终端，终端的形式包括网上办税平台、24小时自助办税平台及手机办税平台等。平台将整合现有的申报缴款、网络发票、财务报表、 重点税源管理

等系统，使得纳税人“一站式”登陆，实现网上办税（费）、开具网络发票、查询涉税事项、报送电子资料等功能。提供个性化的纳税服务，通过对纳税人的行为特征分析，将特征相似的纳税人归类管理。进一步分析明确各类纳税人需要获取的涉税信息，以即时信息的方式推送到办税平台，一次性告之相关催报催缴事项、欠税提醒、最新政策法规、服务承诺等信息，做到“一句话服务”，有效解决征纳双方信息不对称的问题。