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现金流量表公式

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；

现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额一现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、 确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

吸收投资所收到的现金

=（实收资本或股本期末数一实收资本或股本期初数）+（应付债券期末数一应付债券期初数）

借款收到的现金

=（短期借款期末数一短期借款期初数）+（长期借款期末数一长期借款期初数）

收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

偿还债务所支付的现金

=（短期借款期初数一短期借款期末数）+（长期借款期初数一长期借款期末数）（剔除利息）+（应付债券期初数一应付债券期末数）（剔除利息）

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息一预提费用中“计提利息”贷方余额一票据贴现利息支出

支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、 确定主表的