联科科技：2023年年度审计报告.docx

山东联科科技股份有限公司

二〇二三年度财务报表

审计报告

目录

一、审计报告

二、财务报表

1．2023年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表

2．2023年度合并利润表及母公司利润表

3．2023年度合并现金流量表及母公司现金流量表

4．2023年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动

表

5．2023年度财务报表附注

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告

永证审字（2024）第110001号

山东联科科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东联科科技股份有限公司（以下简称“联科科技”）合并及母公司财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2023年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、

合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联科科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联科科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项：

（一）收入确认

收入确认

请参阅“财务报表附注三、27、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、32、营业收入和营业成本”。

关键审计事项

审计应对

联科科技及子公司主要从事炭黑、二氧化硅等产品的生产和销售。2023年，公司的营业收入为191,670.77万元，公司已在财务报表附注中披露了各类业务收入确认政策。由于收入金额重大且为关键业绩指标，所以可能存在收入被确认在不恰当的期间或被操控以达到预期目标的风险，因此，我们

把收入确认确定为关键审计事项。

针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主

要包括：

（1）了解和测试与销售和收款相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关的会计政策是

否正确且一贯地运用；

（2）结合产品类型及客户类别对收入和毛利率执行实质性分析程序，评价销售业务的规模及变化

趋势是否合理；

（3）对销售和发货记录抽样执行细节测试，检查公司销售合同（订单）、出库单、客户签收单、发票、出口报关单、货运提单、银行回款单据、会计凭证等文件，评价相关收入确认是否符合公司收入

确认的会计政策；

（4）向主要客户发函确认销售金额及应收账款

余额，核实收入确认的真实性、准确性、完整性；

（5）对营业收入执行截止性测试，评价收入是

否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息

联科科技管理层对其他信息负责。其他信息不包括财务报表和我们的审计报

告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

联科科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允

反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错

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误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估联科科技的持续经营能力，并运用持续

经营假设，除非管理层计划清算联科科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督联科科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀