全面预算管理制度94072.pdfVIP

全面预算管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产

经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济

效益,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度

经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位,以一系列的预算、

控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业

发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管

理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统.全面预算管理

是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的

总称。

第三条全面预算管理的基本任务如下:

1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；

2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门

和预算责任单位的职能作用；

3、合理配置企业各项资源；

4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；

5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第二章全面预算主要项目

第四条全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产

第1页共10页1

生的企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式.

它主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。

第五条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务

发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标,包括分产品业务量、

业务收入、市场占有率等目标。

第六条资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购

预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据市场

需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金

额及筹资方式.

第七条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和融资预算。

财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额

反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括

销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费

用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负

债预算和融资预算等.

第三章全面预算管理职责分工

第八条成立公司预算管理委员会,作为企业内部预算最终决策部

门，在总经理领导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人

共同组成,主要职责如下：

1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵

头部门，制定各部门在预算管理中的职责等;

第2页共10页2

2、根据集团公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预

算指导思想和关键指标;

3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；

4、监督、检查预算执行情况；

5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题.

第九条成立预算管理办公室，由市场、计划、财务等部门人员组

成，财务部是全面预算管理的综合管理部门,主要职责如下：

1、组织制定预算管理的有关制度等,落实全面预算管理制度的具体实

施;

2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；

3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合

平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，

并办理上报手续；

4、对已批准的年度预算分解下达执行；

5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执

行情况的信息资料，提出预算的考核意见；

6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础

工作。

第十条各专业部门负责编制专业预算,主要职责如下:

1、根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求；

2、组