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管理会计在企业资金管理的应用论文

在企业管理中的作用不言而喻。没有资金,企业那么无法支付员

工工资、采购货款、办公开支、各项税费,没有资金,企业将无法正

常运转。资金的运转,属于企业运营的重要环节,资金的、应用和使

用效率,可以反响企业的偿债能力、盈利能力、营运能力,以及多元

化拓展、扩大规模等开展潜力。笔者结合多年的工作经验,主要探讨

通过管理会计的视角,促进资金管理效果更好的实现,从而效劳于企

业价值增值的开展目的。

资金管理主要包括资金的筹集、使用和现金流管理等。资金管

理相比于其他方面来说,更维系着企业的生产和开展。

(一)资金是一切利润的和归宿。企业通过资源消耗,来赚取利润,

只有将利润最终转化为资金的形态,才最终实现了盈利结果。资金管

理贯穿于企业经营的始末。

(二)资金是企业主要风险所在。资金的风险无处不在,比方在资

金管理中,资金分配不均、资金使用效率低下,资金流失等现象时有

发生。企业破产的原因,大局部都与资金链断裂有关。有效的财务管

理必然包含对财务风险,尤其是资金风险的把控能力。通常来说,资

金信息是会计信息的重要组成局部,而资金流动的过程,表达了企业

实现价值创造的过程。通过对资金信息进行整合和分析,不仅可以探

究出企业价值创造的全过程,还有利于企业对于整个供给链和价值链

系统的把握。资金信息与企业其他数据相比,相对独立,资金链条更

加清晰,更有助于形成以资金信息为纽带,涵盖业务信息、上下游客

商信息、外部资本市场信息在内的完成的信息源,更有助于管理会计

信息池的形成,以及对数据的加工和分析工作的开展。因此,笔者认

为管理会计从资金管理着手,更简便易行,更具有可操作性。

(一)资金账户、资金信息零散。随着企业规模的日益扩张,企业

经常会出现银行账户较多、资金配置不合理、资金管理的状况。由

于财会数据渗透在业务的各个环节,资金信息相对零散,局部资金使

用缺乏有效利用,存在资金闲置以及被无效占用的情况,资金管理中

缺乏对资金的流动过程进行跟踪监控。

(二)资金管理意识缺乏。当前,负责企业资金管理直接操作的多

是财会人员,而资金管理人员通常作为管理部门,缺乏在资金管理细

节方面的考核,企业资金管理提高效益的动力缺乏,合理筹划资金管

理的意识有待加强。

(三)缺乏资金的合理规划,资金管理效率尚待提高。企业在日常

经营中,对资金的方案缺乏,缺乏统筹规划。缺乏对资金持有量的合

理规划以及对业务单元使用资金的合理监控,造成局部资金闲置或缺

乏的情况,资金使用效率相对低下。管理会计的目标是效劳战略、创

造价值。资金管理效劳于企业的经营,理应与管理会计的目标一致。

资金管理人员通常具有一定的管理会计知识和能力,在资金管理上,

如果利用管理会计理论和实践进行指导,必将进一步推进企业资金管

理的水平。

管理会计自从西方引进以来,包括全面预算管理、平衡计分卡、

作业本钱法、标准本钱法等已经实践多年。伴随《财政部关于全面

推进管理会计体系建立的指导意见》和《管理会计根本指引》的,管

理会计在我国进入了空前高速的开展阶段。各企业结合经营管理的

实践,改善企业自身的管理行为,发挥管理会计在企业经营中的作用

成为当务之急。

(一)增强对管理会计的重视程度。管理会计不仅是财会部门的

事,也不只是资金使用部门的事,管理会计在全公司的推广需要公司

高层的重视,需要从高层管理者到底层业务人员的全力合作和配合。

企业资金管理人员要增强对资金的敏感程度和意识,要加强对资金的

预测及分析能力。

(二)企业需要建立基于互联网和大数据的资金信息处理系统,对

资金数据进行信息化管控。随着全球经济一体化、互联网技术蓬勃

开展,企业的管理日趋精准化、智能化。一方面,通过采用资金的集

中管理模式,实现集团范围内资金的整合和调配,促进资金的优化配

置。将下属单位的账户和资金进行集中管控,确保集团公司内各单位

之间的信息沟通及时、顺畅、有序,有利于发挥规模效应和管理会计

的其他价值实现。另一方面,通过对数据的分析,有助于企业进行科

学分析资金的运动,并进行科学监控,查找资金管理过程中的异常点

和风险点,可以提高企业决策的能力。通过对大数据的数据、和分析

技术,可以将对资金的事后分析,转化为对事前的预测,即通过对资金

使用效果的分析和预测,来判断资金是否使用,以及资金使用量的大

小,平衡资金的风险和收益。

(三)完善全面预算管理中对资金的预算。资金预算是资金管理

的必要内容,包括资