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工程财务管理课程设计题目

一、任务描述

本田东方公司董事会决定，2023年度财务预算由公司预算委员会及所属各预算小组编制，经预算委员会审核平衡后报公司董事会审定。公司预算委员会接到任务后，立即召集各预算小组研究、预测和编制，各小组完成预算编制后，经预算委员会审核平衡、报公司董事会。

二、操作准备

1、学生分组。将学生按4~5人为一组。选定正副组长为预算委员会正副主任：

2、学生分工，预算委员会正副主任将组内学生按预算项目和要求合理分工；

3、制订工作计划书。每个小组制订一份工作计划书，工作计划书根据工作内容，由小组学生讨论制订、并经指导老师审阅批准后实施。

三、操作流程

1、各小组学习任务目标和任务描述，研究任务工单和应完成的任务；

2、各小组讨论制订本田东方公司预算委员会工作计划书；

3、指导老师审阅各小组制订本田东方公司预算委员会工作计划书，并签批；

4、各小组编制、审核和平衡本田东方公司的财务预算：

5、各小组撰写本田东方公司的财务预算报告报公司董事会。

四、实训材料

1、本田东方公司2023年度预算编制的基本数据

本田东方公司主要产品的单位售价为6800元／吨，预计全年产销量为20000吨。根据市场情况和公司生产经营实际。预计各季度的产销量分别为4000吨，5000吨、5000吨和6000吨，产品和用料比为1:1.6，每吨材料单价为1500元／吨，单位产品工时定额为150小时，工资率标准为10元／工时，变动制造费用分配率为3元／工时，单位销售及管理费用为60元／工时，计划全年固定制造费用总额为200万元，其中固定资产折旧为100万元，全年固定销售及管理费用预计为100万元。另外：

（1)2023年初本田东方公司应收账款为1250万元，2023年各季度的销售款当季收回60%,下季收回40%:

（2)预计本田东方公司每季季末保留下季销售量10%的存货，年初存货为400吨，预计年末存货为500吨；

（3)本田东方公司每季末材料库存按下季生产用料的20%计算，2023年初材料库存为600吨，预计年末库存为500吨；

（4)2023年初本田东方公司应付账款余额为500万元，材料采购款当季度支付50%,下季度支付50%；

（5)本田东方公司最低要求的现金余额为100-300万元，年初的现金余额为125万元，每季预交所得税150万元，预计在第二季度购置价值为900万元的设备一台，第四季度支付股利2000万元。公司现金不足时向银行申请短期借款，多余时偿还银行本息，银行短期借款利率为5%；

（6)为简化起见，假设本田东方公司免征各项流通税。

2、本田东方公司2022年资产负债表（表1)

表12022年资产负债表金额：万元

资产

金额

负债及所有者权益

金额

货币资金

125

应付账款

500

交易性金融资产

0

短期借款

2000

应收账款

1250

负债小计

2500

原材料

90

普通股股本

18000

产成品

174

留存收益

6139

流动资产小计

1639

所有者权益小计

24139

固定资产

32500

减：累计折旧

7500

固定资产净值

25000

资产合计

26639

负债及所有者权益合计

26639

五、完成任务

1、财务预算编制工作计划书（表2）

表2本田东方公司预算委员会预算编制工作计划书

主要内容

实施时间

实施形式

主要负责人

研究预算编制的内容、要求与分工

编制销售预算

编制生产预算

编制直接材料预算

编制直接人工预算

编制制造费用预算

编制生产成本预算

编制销售与管理费用预算

编制现金预算

编制预算利润表

编制预算资产负债表

撰写本田东方公司的财务预算报告公司董事会

学习小组组长：

学习小组成员：

年月日

指导老师审阅意见：

年月日

2、编制销售预算表（表3）

表32023年本田东方公司销售预算单位：万元

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年合计

预计销售量/吨

销售单价/元

预计销售收入

预

计

现

金

收

入

年初应收账款

第一季度销售收入

第二季度销售收入

第三季度销售收入

第四季度销售收入

现金收入合计

学习小组成员签字：__________________

3、编制生产预算（表4）

表42023年本田东方公司生产预算

项目

第一季