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第四章企业流动资产的管理
教学要点
教学要点
•掌握营运资金的概念和特征
•掌握营运资金的概念和特征
•掌握企业筹资组合策略和资产组合策略
•掌握企业筹资组合策略和资产组合策略
•熟悉现金日常管理的内容和方
•熟悉现金日常管理的内容和方
•应收帐款日常管理的内容；
•应收帐款日常管理的内容；
•掌握企业持有现金的动机；
•掌握企业持有现金的动机；
•掌握应收帐款的功能与成本；
•掌握应收帐款的功能与成本；
•存货的经济批量和ABC控制法。
•存货的经济批量和ABC控制法。
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教学内容
教学内容
第一节营运资金的概念与特点
第一节营运资金的概念与特点
第二节企业筹资组合
第二节企业筹资组合
第三节企业资产组合
第三节企业资产组合
第四节现金管理
第四节现金管理
第五节应收帐款管理
第五节应收帐款管理
第六节存货管理
第六节存货管理
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第一节营运资金的概念与特点
第一节营运资金的概念与特点
一、营运资金（workingcapital）的概念
一、营运资金（）的概念
指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负债
狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负债
后的余额。
后的余额。
广义：又称毛营运资金，指一个企业流动资产的
广义：又称毛营运资金，指一个企业流动资产的
总额。
总额。
（一）流动资产
（一）流动资产
概念：指可以在一年以内或超过一年的一个
概念：指可以在一年以内或超过一年的一个
营业周期内变现或运用的资产。
营业周期内变现或运用的资产。
特点：流动性强，收益性弱。
特点：流动性强，收益性弱。
1、按实物形态划分：
1、按实物形态划分：
（1）现金（2）短期投资；
（）现金（）短期投资；
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（3）应收及预付款项（4）存货。
（）应收及预付款项（）存货。
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2、按在生产经营中的作用划分
2、按在生产经营中的作用划分
（1）生产领域中的流动资产：指在产品生
（）生产领域中的流动资产：指在产品生
1
产过程中发挥作用的流动资产。
产过程中发挥作用的流动资产。
（2）流通领域中的流动资产：指在商品流
（）流通领域中的流动资产：指在商品流
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通过程中发挥作用的流动资产。
通过程中发挥作用的流动资产。
（二）流动负债
（二）流动负债
概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周
概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周
期偿还的债务。
期偿还的债务。
特点：成本低、偿还期短。
特点：成本低、偿还期短。
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