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财务核算管理制度

1目

为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方合法权益，建立当代公司制度，依照有关财经法规规定，结合大连建筑公司工程有限公司客观实际，特制定本制度。

2范畴

本制度合用于公司、所属分公司、全资子公司。

3引用文献

3.1《中华人民共和国会计法》

3.2《公司财务通则》

3.3《会计基本工作规范》

4管理内容

4.1总则

4.1.1公司财务管理基本规定：贯彻集团公司统一财务管理制度，并按照集团公司财务发展战略，建立健全我司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，解决财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作提高提供财务支持。

4.1.2公司财务管理基本内容是规范各项财务收支筹划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。

4.1.3公司应切实作好财务管理各项基本工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等关于部门检查监督。

4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与当代管理相结合、权力分隔制约与分工合伙相结合原则。

4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权职责范畴内，对发生经营业务收支进行核算、管理，各有关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等关于法律、法规以及公司章程规定，对公司财务行使有关职权。

4.1.6公司财务会计机构为财务部，详细负责公司财务管理和会计核算工作。

4.2财务收支审批制度

4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作核心环节。

4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

4.2.3审批人员审批权限：

总经理审批权限：公司财务开支各类款项（个别款项除外）必要严格执行总经理“一支笔制度”。

总会计师审批权限：由主管财务总会计师行使财务收支最后审批权。

财务部长审批权限：财务部长作为公司财务核算和财务监督执行者行使财务审核权，任何款项收支必要经财务部长审批签字后方可送交总会计师审批。

基层单位经理审批权限：基层单位是款项收支第一审批人，基层单位款项收支必要经基层单位经理审批后，方可到总经理处审批。

机关部室负责人审批权限：机关部室负责人是本部款项收支第一审批人，部室款项收支必要经部室负责人审批后，方可到总经理处审批。

4.2.4财务收支审批程序：一方面由经办人提出申请，经本部门领导审核与否符合关于规定，与否符合本部门财务收支筹划或费用预算筹划，经财务部审核后再送交公司总经理签批批准后，依照其详细状况安排资金，送交财务部长审批，最后送交总会计师审批。凡付款程序和手续不健全，财务人员不予付款。

对如下费用支付程序重点阐明：发放工资、奖金、补贴等，按正常请款程序外，发放后明细清单要及时返回到财务部门。支付设备车辆维修费时，请款手续中一定要附有维修项目及材料、配件工时明细单，在指定单位以外单位修车，要附有外委告知单。

4.2.5在办理申请用款中注意事项：申请用款根据原始业务资料，必要齐全且手续完备；申请用款必要由经办人员填写统一规定请款使用申请单，内容须完整确切，请款、用款签批手续完备；笔迹工整清晰，请款单金额、内容涂改，必要重新填写审批；原始凭证内容必要具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称及盖章、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。以上内容填写不完整，财务部门不予受理。

4.2.6从外单位获得原始凭证如有遗失，应当获得原开票单位盖有发票专用章、公章原始凭证复印件，并注明与原件相符及本来凭证号码、金额和内容等，由公司总经理批准后，才干代作原始凭证。如果的确无法获得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，经本部门主管领导核算，由公司总经理批准后，代作原始凭证。

4.2.7“请款单”不容许领导签字与经办人（请款人）签字同为一人，凡同一人签字“请款单”一律无效，财务部门不予受理。

4.2.8对个别款项阐明：个别款项是指公司寻常发生次数较多，强制性款项、固定款项，重要指备用金提取、账户间调款、税款等由总会计师、财务部长签字后可支付。

4.2.9对授权阐明：

书面授权：总经理出差离开我市或虽未离开我市，但较长时间无法到单位工作时，总经理应订立书面授权书，授权公司总会计师代表总经理行使审批权。

口头授权：总经理由于开会或其她因素暂时离开公司，可以以口头形式授权公司总会计师代表总经理行使审批权