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数字时代国家审计防范互联网金融风险的

协同治理研究

摘要：防范金融风险是国家审计保障经济社会稳定发展的重要抓手，如何协同多元主体治理更加复杂隐蔽

的互联网金融风险值得研究。文章对照考察数字时代下的互联网金融风险防范瓶颈与国家审计能力建设，

初步推测国家审计具备参与协同治理互联网金融风险的能力。基于金融脆弱性及其监管、国家审计免疫系

统、协同治理等理论提出研究假设，并借用解释性案例印证国家审计主动参与协同治理互联网金融风险的合

理性、必要性与可行性。国家审计能够综合利用监管技术精准识别风险，并通过协同思维与其他监管部门高

效配合共同化解风险。国家审计要以协同思维响应监管需求共建金融秩序、优化智能算法探索技术自治、统

筹信息资源构建预警平台和协同多元主体形成监督闭环的风险防范策略。

关键词：互联网金融风险；国家审计；大数据审计；协同治理

一、引言

数字技术与金融业务的深度融合推动了互联网金融的高速发展，但同时互联网金融因参与主体众多、关

联领域交叉渗透、业务模式创新、资金来源广泛、深层次场景嵌入、泛社交化等特点和趋势1，其风险更为隐

蔽、复杂和多元，致使传统金融监管防控风险手段对互联网金融的有效性大打折扣，金融市场的稳定性面临

巨大挑战。国家审计作为深化金融改革、稳定金融秩序的重要方式，有必要、有价值、有可能主动介人，形成

协同多主体、多领域的国家审计维护互联网金融市场秩序、防范化解互联网金融风险的有效策略。

对互联网金融风险及其防范、国家审计在数字时代的作用等理论梳理，是本文探索国家审计与互联网金

融内在机理的重要面向。学者较为重视互联网金融风险及其防范的相关研究，针对风险传导及其危害，韩克

收稿日期：2022—07-12；修回日期：202305—09

西安财经大学学报

并从宏观层面识别和防范风险[77。面向大数据背景，陈伟、Wally(2016)提出数字技术赋能的国家审计在防

领域的传染性和渗透性，巫须建立国家审计协同治理机制防范风险。

前述研究中，关于互联网金融风险本身的研究较为系统和充分；对互联网金融风险防控的研究多关注于

风险防范的瓶颈与堵点，防范风险思路的针对性探索受研究视角限制明显；关于国家审计服务于互联网金融

的研究更多集中在必要性分析上，较少关注国家审计与互联网金融风险防范的理论逻辑与实践机制。本文

聚焦数字时代下的国家审计与金融风险防控，尝试探索数字化进程中的国家审计以协同思维自觉介人互联

网金融风险防控，形成与其他监管主体共同突破风险防范制约的合理路径，更好地促进防范化解互联网金融

风险总体工程的成效。本文的贡献在于：一是研究数字时代下国家审计职能定位的提升，分析审计借助大数

据技术充分释放价值的现实境况，并试图以协同思维提升国家审计防范互联网金融风险的效果，为相关研究

提供理论基础；二是以解释性案例为研究方法，对审计参与互联网金融风险防范的具体实践展开细节研究，

寻找审计更好发挥作用的突破口，为引导和监管互联网金融市场运行提供审计新思路。

二、互联网金融风险防范与数字化进程中的国家审计契合性

(一)互联网金融创新成效与其风险防范的现实制约

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放性资源的同时也面临法律、技术、信息等诸多风险，加之当前法律规制滞后、技术的强依赖性、数据鸿沟、信

息壁垒和监管主体职能分散，难以对互联网金融行业风险进行全面、系统、有效的防范。本文将依托互联网

金融风险演变，从法律、技术、信息和监管四个维度进行剖析（见图1）。

1.法律维度：创新迭代与规制滞后。数字法律维度技术维度

时代下互联网金融在积极响应技术和业务创新

机遇的同时，面临法律规制不足的窘境。一方规制空白制度滞后科技依赖系统缺陷

面,互联网金融借助高端数字技术不断创新业技术失灵

务模式，动态传递金融产品市场交易规模与收4

益状况，以线上线下“双渠道”实现资金融通，简信息壁垒分业监管