酒店财务管理第9章.ppt

参考答案*59.编制现金预算的作用2有哪些？有效地控制各种收入的取得，合理安排各项支出，使收支在数额和时间上相适应，并保持平衡，以保证资金运动不间断地进行。（1）短期现金预算，包括现金收入、支出、盈缺、筹措。4有助于酒店管理人员将多余的现金进行短期投资；帮助酒店提早安排筹资事宜；帮助决策者对于酒店大修理、固定资产更新、支付股东股息等重大问题作出决定；决定经营中的轻重缓急，避免胸中无数及准备不足。（2）长期现金流量预算。4了解酒店将需要多少现金，以满足偿还长期抵押贷款、债券的需要；了解是否需要安排新的长期贷款或发行新的股票；决定是否有足够的现金用于更换或添置新的固定资产；决定是否支付股息，以及支付的数量。*参考答案*60.简述酒店财务预算控制的步骤4和内容。确定执行差异（本月实际、本月预算、费用项目的有利差异用“－”不利差异用“+”）；明确重大差异（金额差异、百分比差异）；分析重大差异（收入差异、变动成本费用差异、固定费用差异）；纠正重大差异（如超额加班工资）。*第一节酒店预算管理概述第二节酒店财务预算编制的程序与方法

第三节酒店财务预算编制

第四节酒店财务预算执行*第一节酒店预算管理概述

一、酒店财务预算概述(一)洒店财务预算的概念(二)酒店财务预算的分类(三)酒店财务预算的作用(四)酒店财务预算编制的原则和要求二、酒店财务预算管理体系(一)酒店财务预算的管理组织(二)酒店财务预算的执行组织*(一)洒店财务预算的概念酒店财务预算是利用货币量度对酒店某个时期的全部经济活动计划的数量反映。也就是说，预算就是计划的工作成果，它是酒店未来一定时期内经营目标和决策的具体化，是计划的量化说明。*(二)酒店财务预算的分类1.经营预算2.资本预算3.现金收支预算4.部门预算和总预算5.长期预算和短期预算6.期间预算和项目预算*(三)酒店财务预算的作用1.明确奋斗目标2.促进合作与交流3.确定财务控制标准4.考核工作业绩*(四)酒店财务预算编制的原则和要求

原则：(1)既要考虑酒店的内部条件，又要考虑酒店所处的外部环境。(2)既要贯彻酒店领导意图，又要有比较广泛的群众基础。(3)既要依据酒店现实情况，又要预计未来的发展。(4)既要实事求是，又要综合平衡。(5)既要全面安排，又要突出重点。要求：以目标管理为原则，以财务预算为手段，以经营活动为中心，以后勤供应为保证，综合平衡、全面筹划酒店业务经营活动，确保提高服务质量和经济效益。*(一)酒店财务预算的管理组织1.预算委员会预算委员会是酒店预算管理的最高决策机构，一般是由酒店的总经理、副总经理、财务总监、部门经理等高级管理人员组成。2.预算编制机构为了完成年度财务预算的编制，酒店一般在每年10月份为编制下年财务预算而成立一个临时的机构——酒店预算编制小组。小组组长一般由酒店总经理担任，成员一般由酒店财务总监(财务负责人)、各部门经理、财务部预算管理人员组成。*

第二节酒店财务预算编制的程序与方法

一、酒店财务预算编制程序(一)确立预算目标(二)编制各部门的财务预算草案(三)以部门预算为基础，编制总预算(四)审批正式预算，落实财务预算二、酒店财务预算编制方法(一)固定预算法(二)弹性预算法(三)增量预算法(四)零基预算法(五)滚动预算法*(一)固定预算法固定预算法又称静态预算法，是以预算期某一既定的经济活动规模或业务量水平为基础，不考虑预算期内可能发生的多种生产经营活动规模或业务量水平编制预算的方法。特点：预算编制后除特殊情况外，一般不对预算加以调整修改，具有相对固定性。优点:其缺点是当实际销售水平与业务量发生较大差异时，其控制和评价标准只能凭主观加以调节。适用:经济业务比较稳定的部门，在市场变化较大或较快的情况下，不宜采用此法。*(二)弹性预算法弹性预算法又称可变预算法，是以预算期内预计的多种业务量水平为基础，编制出不同水平预算的方法。特点：能适应一系列经营业务量；具有动态性质；有利于业绩衡量。适用：编制弹性预算时，业务活动量的计量单位要结合酒店特点进行选择，应与成本费用存在必然的联系。如客房部用客房出租数，餐饮部和商品部用营业收入，接待团体宾客用人次数等。*(三)增量预算法增量预算法是以历史数据为基础，按预算期内一定的收入增长率或成本费用节约率来编制下一年预算的方法。优点：这种预算编制方法简单易行，省时省力缺点：缺乏科学性和先进性。*(四)零基预算法零基预算法是以零为基础编制预算的方法，要求撇开上一年度的经营状况和开支水平，一切从实际出发，考虑每个项目的必要性的