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2022年税务师之税法一题库附答案（优品）

单选题（共60题）

1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造

写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴

纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元

（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的

1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建

筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40

【答案】C

2、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，

免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立

的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工

商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家

政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】D

3、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税

25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000

元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机

构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】B

5、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的

规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除

销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取

得的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以

享受免征增值税政策

C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额

未超过15万元的，当期无须预缴税款

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应

的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税

【答案】B

6、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税

专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值

11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装

瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为

（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】A

7、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

【答案】D

8、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

【答案】B

9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

10、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0

【答案】B

11、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】C

12、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润

总额12%以内的部分，准予