企业流动资金的管理(.pdfVIP

近三年题型题量分析表

单项选多项选判断题计算分综合题合计

题型择题择题析题

年份题分题分题分题分题分题分

分值量值量值量值量值量值量值

2024

22121145

2024

11121117411

2024

11121116410

Commented[white1]:本章属于重点章。本章主要侧重介

第六章流动资金管理绍流动资产的管理，应收账款信用政策中的应收账款和存

货占用资金利息的计算与第二章应收账款周转率和存货

周转率的计算有一定的联系，同时和第十三章有关变动本

钱和边际奉献等内容也有很好的联系，最正确现金持有量

确定的存货模式和随机模式与第三章现金预算表中的现

流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要工金筹措和运用可以联系起来。本章历年试题中，除了客观

题外，一般都有计算分析题，近三年平均分值占9分左右。

主要考点集中在应收账款信用政策的决策和相关计算以

程是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大局部的流动资金。及存货管理经济批量控制的根本模式和保险储藏量模式

的计算和决策。

流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止

的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，流动

资金投资评价的根本方法是以最低的本钱满足生产经营周转的需

要。

第一节现金和有价证券管理

现金是可以立即投入流动的交换媒介。它的首要特点是普遍

的可接受性，即可以有效地立即用来购置商品、货物、劳务或归

还债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。属于现金内容

的工程，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、

银行汇票。

有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，

可以随时兑换成现金。企业有多余现金时，常将现金兑换成有价

证券；现金流出量大于流入量需要补充现金时，再出让有价证券

换回现金。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。获取

收益是持有有价证券的原因。这里讨论有价证券是将其视为现金

的替代品，是“现金〞的一局部。

一、现金管理的目标

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要

和投机性需要。

交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。企业经常得

到收入，也经常发生支出，两者不可能同时同量。收入多于支出，

形成现金置存；收入少于支出，需要借入现金。企业必须维持适

当的现金余额，才能使业务活动正常地进行下去。

预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业有时会

出现意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的

数额也就应越大；反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现

金数额那么可小些。此外，预防性现金数额还与企业的借款能力

有关，如果企业能够很容