2021年度企业所得税汇算清缴之《贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报详解.docxVIP

2021年度企业所得税汇算清缴之

《A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表》

填报详解

目录

一、表样

二、表单基本情况

三、政策要点

四、表单填报详解

五、表内、表间关系

六、填报要点

七、填报案例

一、表样

二、表单基本情况

本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(2019年第86号)、《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(2019年第85号)、《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(2020年第22号)等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报贷款损失准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。

只要会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整，均需填报。

三、政策要点

(一)金融企业贷款损失准备金

《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号)(自2019年1月1日起至2023年12月31日止执行)规定，政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前