四川兰特服装有限公司管理费用控制制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-2\h\z\u1四川兰特服装有限公司基本情况 1

2四川兰特服装有限公司管理费用控制制度现状 1

2.1公司管理费用变动趋势及分析 1

2.2公司管理费用预算管理现状 2

2.3公司管理费用报销现状 3

3四川兰特服装有限公司管理费用控制制度存在的问题 4

3.1预算管理不到位 4

3.2管理费用报销审批不完善 4

3.3部分费用支出不合理 5

3.4员工管控意识不足 5

4四川兰特服装有限公司管理费用控制制度优化设计 6

4.1完善预算管理体系 6

4.2完善费用报销审批 7

4.3提高对费用支出的管理 8

4.4增强员工管控意识 8

5总结 9

参考资料 10

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四川兰特服装有限公司管理费用控制制度

优化设计

四川兰特服装有限公司基本情况

四川兰特服装有限公司（简称兰特公司）于1991年建厂，公司由单一西服量身定做发展到定做各种行业服装、制服、以及各种款式特殊形体服装。先后为宾馆、银行、电信、医院、餐饮、部队等行业做过大量订单。服务上百万人次。公司团队专业化，制造工艺和面料工艺方面取得了很多宝贵的经验。长期以来公司始终坚持“客户至上，质量第一”的服务宗旨，从而赢得了新老客户支持，并树立了自己的制服品牌兰特。

四川兰特服装有限公司管理费用控制制度现状

公司管理费用变动趋势及分析

图1销售收入趋势图

图2管理费用与销售收入比值趋势图

根据图1销售收入趋势图看出，2018-2019年兰特公司销售收入呈上升趋势，但2019年到2020年，公司销售收入出现了下降趋势，但是管理费用依然在增加。从图2管理费用与销售收入比值来看，比值一直呈上升趋势。对此我们做出来以下分析：兰特公司是一个小微企业，长时间处于成长发展期。2020年遭受疫情影响，不能正常经营，风险应对能力不足；其次公司在人员管理方面不到位，员工缺少管理意识，以及风险意识薄弱等因素。

公司管理费用预算管理现状

表12020年管理费用明细表

单位：元

项目

实际发生额

计划发生额

差额

差旅费

78000

85000

7000

业务招待费

120000

75000

-45000

工资

380000

300000

-80000

办公费

98000

75000

-23000

通讯费

80000

120000

40000

其他费用

954100

854100

-100000

合计数

1710100

1509100

201000

根据表1，了解到了兰特公司一年管理费用发生情况以及对管理费预算计划。公司管理费用是由：差旅费、业务招待费、管理人员工资、办公费、通讯费以及其他费用构成。根据表1看出该公司管理费用实际发生额和计划发生额相差明显：业务招待费超支45000元、管理人员工资超支80000元、办公费超支23000元、其他费用超支100000元，这些都清楚显示出兰特公司在费用管理上有很大问题；在这期间也出现了资金剩余情况：差旅费7000元、通讯费40000元，作为企业人员我们应该明白，资金的剩余并不一定是好的，要结合整个管理成果来看。兰特公司在2020年管理费用部分严重超支，部分资金闲置。对此，我们发现该公司在预算编制上并没有根据部门实际所需费用进行编制，而只是根据部门上报的数据，没有进一步核对，没有进行对部门业绩考核；在预算执行方面，部分项目调研不充分，预算编制欠缺科学，资源配置不合理，使资金不能及时发挥效益，缺少严谨的执行制度，预算缺乏约束性。

公司管理费用报销现状

费用报销流程

经办科室填报报销申请单

经办科室填报报销申请单

部门办公室审批财务进行票据把控

部门办公室审批

财务进行票据把控

局领导一笔审批

局领导一笔审批

财务部支付

财务部支付

图3费用报销流程图

根据图3费用报销流程图我们可了解到兰特公司管理费用现有报销流程。该公司在进行费用报销时有两种方式：其一，由经办科室填报报销单，由财务科进行票据审核，审核通过，再由领导一笔审批，审批通过，由财务进行支付；其二，经办人填写报销单后，交由部门办公室进行审批，审批通过后由财务进行支付。从该公司费用流程图来看，我们可以看出该流程肯定存在纰漏，从经办人填写报销单后只由部门办公室进行审批进行报销，报销费用时，没有进行对费用发生真实情况进行审核，也没有检查票据是否规范，审核过于集中。这些都是从该公司报销流程分析出的纰漏，具体我们可以看看兰特公司进行费用报销时的实际操作。

公司费用报销工作现状

兰特公司在日常工作中制定了相关费用报销制度。例如，公司在进行报销业务招待费时，由报销人填报