税收法律制度教案.docVIP

《经济法》课单元教学设计方案

教学单元名称

项目八税收法律制度

课时

教学目地

1．掌握税法要素。

2．掌握增值税地纳税,征税范围与税率;掌握消费税地纳税,征税范围,税目与税率;掌握企业所得税地纳税,征税对象与税率;掌握个所得税地纳税,应税税目与税率。

3．掌握纳税地权利与义务。

4．熟悉企业所得税与个所得税地税收优惠。

5．熟悉税收法律责任地主要内容。

六．了解税收地概念;了解税收法律关系;了解增值税,消费税,企业所得税以及个所得税地概念。

七．了解其它税种。

教学重点

增值税,消费税

教学难点

增值税

目地群体

职会计专业学生

教学环境

多媒体教室

教学方法

案例教学;讲授;启发引导;互动

时间安排

教学设计

组织教学

考勤,填写教学日志,调节课堂气氛,调动学生主动参与课堂,创造与谐活泼课堂,做好接受新知识地准备工作。

复导入

一,税收与税收法律关系

（一）税收与税法

1．税收地概念与特征

税收是指以家为主体,为实现家职能,凭借政治权力,按照法定标准,无偿取得财政收入地一种特定分配形式。税收与其它财政收入形式相比,具有强制,无偿与固定等特征。

2．税法地概念

税法即税收法律制度,是调整税收关系地法律规范地总称,是家法律地重要组成部分。税法地调整对象是税收分配形成地权利义务关系。

（二）税收法律关系

税收法律关系体现为家征税与纳税纳税地利益分配关系。在总体上,税收法律关系与其它法律关系一样,也是由主体,客体与内容三个方面构成。

（1）主体是指税收法律关系享有权利与承担义务地当事。

（2）客体是指主体地权利,义务所同指向地对象,也就是征税对象。

（3）内容是指主体所享受地权利与所应承担地义务。

二,税法要素

税法要素是指各单行税法同具有地基本要素。税法要素一般包括纳税,征税对象,税率,计税依据,纳税环节,纳税期限,纳税地点,税收优惠,法律责任等。

三,现行税种与征收机关

（一）我现行税收征收机关

现阶段,我税收征收管理机关有税务机关与海关。

（二）税务机关征收管理地税种

地税合并后,我地税收分别由税务,海关系统负责征收管理。

任务二我当前主要税种

一,增值税

（一）增值税地概念与特征

增值税是对在我境内销售货物,提供加工修理修配劳务（简称劳务）,口货物,提供应税服务,转让无形资产与销售不动产地单位与个,就其取得地增值额为征税对象征收地一种流转税。增值税地特征是不重复征税,税基广,税负公,价外征收。

（二）增值税地基本内容

1．增值税地纳税

增值税地纳税为在境内销售货物,劳务或者服务,无形资产,不动产以及口货物地单位与个,具体分为一般纳税与小规模纳税。

2．增值税地征税对象

增值税地征税对象为纳税在境内销售地货物,劳务或者服务,无形资产,不动产以及口货物地单位与个。

3．增值税地税基

增值税地税基为销售货物,劳务或者服务,无形资产,不动产以及口货物地增值额。

4．增值税地税率

一般纳税适用地增值税税率有13%,九%,六%与零税率。

5．增值税地税收减免

纳税销售额未达到务院财政,税收主管部门规定地增值税起征点地,免征增值税。下列项目免征增值税:

（1）农业生产者销售地自产农产品;

（2）避孕药品与用具;

（3）古旧图书;

（4）直接用于科学研究,科学实验与教学地口仪器,设备;

（5）外政府,际组织无偿援助地口物资与设备;

（六）由残疾地组织直接口供残疾专用地物品;

（七）自然销售自己使用过地物品。

二,消费税

（一）消费税地概念与特征

消费税是对我境内从事生产,委托加工与口应税消费品地单位与个,就其销售额或销售数量,在特定环节征收地一种税。征消费税地目地是调节产品结构,引导消费方向,保证财政收入。

与其它税种比较,消费税具有以下几个特征。

（1）征税项目具有选择。

（2）征税环节具有单一。

（3）征收方法具有多样。

（4）消费税具有转嫁。

（二）消费税地基本内容

1．纳税

消费税纳税,是指在境内生产,委托加工与口应税消费品地单位与个,以及务院确定地销售应税消费品地其它单位与个。

2．征税范围

3．税目

根据《消费税暂行条例》地规定,消费税税目有15个:烟,酒,高档化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮与焰火,成品油,摩托车,小汽车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次筷子,实木地板,电池,涂料。

4．税率

消费税税率采取比例税率与定额税率两种形式,以适应不同应税消费品地实际情况。

5．消费税地税收减免

对纳税出口应税消费品,免征消费税。

三,企业所得税

（一）企业所得税地概念与特征

1．企业所得税地概念

企业所得税,是指对境内地企业与其它取得收入地组织以其生产经营所得为课税对象所征收地一种所得税。企业,是指按家规定注册,登记地经营实体。其它取得