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南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷

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一、名词解释(每题3分，共18分)1、内部控制（基本规范）

答:是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程,旨在为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循提供合理保证

2、全面性原则

答:是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

3、内部环境

答:是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.

4、发展战略

答：是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。

5、常规授权

答：又称一般授权，是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。

6、公司治理

答：就是基于公司所有权与控制权分离而形成的公司所有者、董事会和高级经理人员及公司利益相关者之间的一种权力和利益分配与制衡关系的制度安排。

二、简答题（每题5分，共15分）

1、简述公司治理产生的动因。

答:经理人的高薪引起了股东和社会的不满；机构投资者兴起与股东参与意识提高；

敌意收购(hostilebuyouts）对利益相关者的损害；公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；

投资者投资对象的选择;转轨经济国家存在的“内部人控制.

2、企业如何制定发展战略?应考虑哪些因素？

答:企业战略是指企业根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品,形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜，随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业战略的要求愈来愈高.

3、什么是“三重一大”，有什么要求？

答：“三重一大”是指重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用。

（一）重大决策包括：1、司法行政事业发展规划、年度工作计划、工作部署、改革方案等重要问题；2、司法行政机构改革、人事制度改革、党风廉政建设、安全稳定、表彰奖惩等重要问题；3、司法行政机关行政管理过程中对人、财、物所作出的宏观管理上的重要决策、决定;4、上级重要文件、重要会议精神的贯彻落实及向上级请示报告的重要事项。

（二）重要干部任免包括：1、机关和局直单位副科以上干部任免和调整；2、重要岗位上的人事调整；3、后备干部人选推荐；4、市级以上荣誉人选推荐;5、对干部职工的奖励和对违犯党纪政纪干部职工的处理意见；6、工作人员的调入和调出。

（三)重大项目安排及大额资金使用包括：1、基本建设在1万元以上基建项目；单项修缮、改造在5千元以上工程项目;2、大宗物品采购在5千元以上项目；3、国有资产出租出借;4、日常经费在计划外一次性支出5千元以上(含5千元）的款项。5、年度经费预算方案及决算报告；6、其他大额资金使用项目

三、辨析题（分辨题中说法是否正确并简要说明理由.每题5分，共15分）1、控制环境处于内部控制的五大要素之首

答：正确的,控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础.控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务.

内部控制可以保证财务报表的可靠性和法律法规的遵循性

答：正确的，内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,是现代企业管理的一个重要组成部分，贯穿于经营活动的全部过程。

3、有审计部经理兼任审计委员会主席。

答：错误。审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则

四、案例题（每题10分，共30分)

1、某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。出纳为了减少跑银行的麻烦，取得现金收入后通常直接保存在保险柜，以备需要使用现金时提取，只有时间充裕的时候才将款项送存银行.有时候考虑现金放在保险柜闲着也是闲着,也出借给亲友应急，月末与会计对账时收回。另外，考虑到该出纳已经任职5年，从来没有发现问题，领导委以重任，将空白支票、银行预留印鉴均交由出纳保管.

要求:指出本企业货币资金管理中存在的问题，应该如何修正。

答：1.发生管理费用事项的执行与货款支付、报销等不能由出纳一个人完成，因为《内部会计控制规范一基本规范》禁止由同一个人办理货币资金业务的全过程。

出纳为了减少跑银行的麻烦的做法,有两项违规行为:超限额保存现金，坐支现金，应该将款项及时送存银行。

私自出借现金给亲友应急的做法属