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税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税申报表填写——国家税务总局佛坪县税务局——唐川平

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

《填报说明》小规模纳税人需要填写的报表有：小规模纳税人增值税纳税申报表主表和增值税减免税申报明细表。当本期减征额小于或等于“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于“本期应纳税额”时，按本期应纳税额填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

某小规模纳税人购买税控设备支付设备费160元，同时支付设备维护费280元，合计440元，本期应纳税额为600元，如何填写增值税申报表？增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4购置增值税税控系统专用设备抵减增值税204404404400

增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号(统一社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产二、税款计算本期应纳税额15600本期应纳税额减征额16440本期应补（退）税额22=20-21160————

接上例，若本期应纳税额为200元，如何填写申报表？增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4购置增值税税控系统专用设备抵减增值税20440440200240增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号(统一社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产二、税款计算本期应纳税额15200本期应纳税额减征额16200本期应补（退）税额22=20-210————

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《填报说明》增值税一般纳税人需要填写的报表有：增值税纳税申报表附表四、增值税减免税申报明细表、增值税纳税申报表主表当本期减征额小于或等于“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期实际应纳税额填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。具体我们通过举例说明：

某一般纳税人购买税控设备支付设备费160元，同时支付设备维护费280元，合计440元，本期应纳税额450元，简易计税应纳税额300元，合计750元。申报表如何填写？增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)