衡阳乐尔乐生活超市财务制度优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1衡阳乐尔乐生活超市简介 1

2衡阳乐尔乐生活超市财务制度现状 1

2.1现金管理制度 1

2.2采购管理制度 1

2.3费用报销制度 1

3衡阳乐尔乐生活超市财务制度存在的问题及原因分析 2

3.1现金管理制度不完善 2

3.2采购管理制度不到位 2

3.3费用报销制度不健全 3

4衡阳乐尔乐生活超市财务制度优化设计 3

4.1现金管理制度优化设计 3

4.1.1制定各管理制度体系框架及详细的工作细则 3

4.1.2正规化现金的管理程序 4

4.1.3重点管理企业坐支现象 4

4.2采购管理制度优化设计 4

4.2.1严格执行授权审批 4

4.2.2制定超市采购流程 4

4.3费用报销制度优化设计 6

4.3.1制定有序的费用报销流程 6

4.3.2遵循费用报销原则并严格执行报销要求 6

5总结 7

参考资料 8

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衡阳乐尔乐生活超市财务制度优化设计

1衡阳乐尔乐生活超市简介

衡阳乐尔乐生活超市于2019年2月25日开业，法定代表人周文静，监事刘柏发，注册资本为109万元。超市位于湖南省衡阳市雁峰区白沙洲工业园南外环33号综合楼302室，经营范围包括超市市场零售、日用百货、散装食品、预包装食品、粮油、糕点、面包、果品、蔬菜、酒饮料及茶叶的零售等经营活动。超市坚持以诚信的宗旨，严格控制商品购买这一关，商品价格货比三家，为顾客提供折扣和舒适的购物享受，满足广大顾客的需要。自开业以来，以优质的服务、良好的信誉、完善的售后服务赢得了广大群众的关注。在日常的经营中注重安全生产及拥有专业团队的监控，从未发生一次食品生产安全事故，为广大消费者的健康安全提供了有力的保障。

2衡阳乐尔乐生活超市财务制度现状

2.1现金管理制度

它主要表现在日常运营交易时，涉及现金项目频繁，现金支出多，交由统一财务部门管理办理可以有效的限制现金收入直接被用做支出这一问题的出现。一人监督现金交易大量且频繁的现金管理工作太过松懈，实行多人监管可严加把控，这就要求我们要明确现金的开支范围，严格限额及坚持对账工作。

2.2采购管理制度

在采购业务中，实际管理中的商品采购及进货按照流程一步一步到位，做到有序且有效。在价格方面，货比三家的真正实施，询价到报价再到跟供应商的洽谈合作。

2.3费用报销制度

报销的说明要求严格，费用报销的事项包括时效、范围、金额、具体的情况。报销时的单据要求必须填写完整且真实有效。出现因公出差的事例时的费用实行全报。

表1财务制度现状明细表

财务制度名称

具体现状

现金管理制度

现金支出项目多，实行多人监管审批

现金收入统一交由财务部门保管办理

明确现金开支范围，实行日清月结制度

采购管理制度

严格按照商品进货的规定流程采购

价格询价比价议价

费用报销制度

设定报销时效、对象范围、金额

报销时出具完整且真实有效的单据

核实业务后外出办公时费用进行报销

3衡阳乐尔乐生活超市财务制度存在的问题及原因分析

3.1现金管理制度不完善

在现金管理制度里没有详细的细则及相关规定，导致衡阳乐尔乐生活超市在现金收入与现金交易业务中比较随意的使用，存在未及时将收到的现金收入存入银行中，及日常零星的支出直接使用收入的现金进行支付的情况。

现金管理制度中所设规定不全面，表现在未规定库存现金限额，出现超过限额范围现金大量流出的问题，也表现在无明确禁止令禁止“小金库”的设立，让相关部门人员钻了制度不完善的空子。另外，未坚持现金收入与支出两条线原则，现金管理要求不严谨，不重视日常的开销管理，常常出现对不上账且混淆不清的开支的现象，给超市带来管理方面的不便。

现金管理制度里未制定禁止坐支这一行为导致超市的现金收入中出现直接支出（即坐支）现象，进而诸多的实操问题也一一显露。

3.2采购管理制度不到位

在正常的超市运营工作中，往往实际情况上漏洞百出。采购力只掌握在一个责任人手中，无明确的采购授权与审批制度这一缺陷，直接反映了采购管理制度不到位的事实现象。超市的采购规定未按许可的审批，导致采购业务审批人未在授权范围内审批，超出审批权限。不规范的采购审批工作直接降低了采购的效率，也让其工作的积极性大打折扣。

超市没有制定合理的采购工作流程,整个业务流程缺乏明确具体的程序，导致在采购工作中常常出现跳过某一特定程序直接进行下一步的操作，成为了没有实际应用上的必要步骤，还常常导致采购项目成本过高和管理人员费用过高、需求不同规格不够明确、交货周期较长等问题的出现。

3.3费用报销制度不健