东莞市唯童世家服饰有限公司财务收支审批流程设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1公司简介 1

2公司财务收支现状 1

2.1公司应收账款现状 1

2.2广告费用支出现状 2

3公司财务收支审批存在的问题 3

3.1应收账款回笼速度慢 3

3.2广告费用审批流程不完善 4

4公司财务收支审批流程设计 4

4.1应收账款审批流程设计 4

4.1.1事前建立客户信用评估 4

4.1.2事中完善赊销审批流程 5

4.1.3事后加强货款回收管理 6

4.2广告费用审批流程设计 7

4.2.1事前严把广告计划审批 7

4.2.2事中加强广告费用合同审批 7

4.2.3事后完善广告费用付款审批 8

5设计方案实施效果 9

参考资料 10

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东莞市唯童世家服饰有限公司财务收支审批流程设计

1公司简介

东莞市唯童世家服饰有限公司位于广东省东莞市崇文区，公司注册资本为600万元，年销售额达到2180万元，是一家集设计、生产、加工、销售为一体的公司。主要生产经营范围是：童装毛衣、针织衫、棉袄、裤子、连衣裙、马甲、帽子、手套、幼儿园及小学校服、制服定做等；从事货物或技术进出口业务。东莞市唯童世家服饰有限公司拥有技术雄厚的生产部门，可以根据不同客户提供不同需求，打造出与众不同的个性款式，一直以来都一贯坚持好童装中国造，让产品温暖世界儿童的服务准则。公司的组织结构图具体如下图1-1所示：

董事长

董事长

总经理

生产部

销售部

采购部

财务部

图1-1东莞市唯童世家服饰有限公司组织结构图

2公司财务收支现状

2.1公司应收账款现状

对东莞市唯童世家服饰有限公司近四年的应收账款进行了对比和整理，其应收账款基本情况如表2-1。

表2-1东莞市唯童世家服饰有限公司2017-2020年应收账款情况表

年份

2017

2018

2019

2020

应收账款数额（万元）

390

460

530

720

销售收入（万元）

1290

1480

1650

2180

应收账款占比

30.23%

31.08%

32.12%

33.03%

应收账款增长率

17.50%

15.15%

14.49%

12.81%

上述近四年的数据对比可以发现，东莞市唯童世家服饰有限公司赊销占比逐年增加，应收账款每年都呈正增长，这样必然会使得该公司的流动货币资金数量减少，导致企业在未来发展空间中现金流受阻。

2.2广告费用支出现状

公司销售部门对广告费用的支出全面负责，目前有网络投放、电视投放、广告牌投放三种广告宣传方式。2017-2020年广告费支出及收入变化表如下：

表2-22017-2020年广告费及收入变化表

单位:万元

年份

2017

2018

2019

2020

广告费用

55

78

100

128

销售收入

1290

1480

1650

2180

利润

597

580

564

540

由表2-2可以发现，该公司近年来，虽然销售收入在不断增长，但由于销售费用中的广告费投入在不断增加，使得企业营业利润增长水平相对较弱。

公司近四年的广告费用支出情况见下表2-3：

表2-32017-2020年广告费支出统计表

单位：万元

年份

2017

2018

2019

2020

网络广告

22

35

46

66

电视广告

19

24

28

32

广告牌

14

19

26

30

总计

55

78

100

128

由表2-3广告费用支出情况可见，近年来，该公司广告费用方面总体支出呈现不断上涨的一种趋势，特别是在引流媒体方面，网络宣传广告增长明显，这是公司在市场需求方面要进行的针对性调整。

3公司财务收支审批存在的问题

3.1应收账款回笼速度慢

对东莞市唯童世家服饰有限公司五名客户近年来的应收账款情况进行分析发现，公司近年来的应收账款总额在不断增加，对不同年限的应收账款数量进行了统计，其结果如表3-1。

合作单位

项目

1年内

1-2年

3年

小计

大莹东方国际商贸批发城

合作方隔年应收账款占总应收账款比重

26.90%

34.48%

38.62%

145

各年应收账款金额

39

50

56

黄河时装城

合作方隔年应收账款占总应收账款比重

25.00%

35.87%

39.13%

92

各年应收账款金额

23

33

36

富民服装批发市场

合作方隔年应收账款占总应收账款比重

20.25%

25.31%

44.12%

68

各年应收账款金额

16

22

30

新浪潮服装店

合作方隔年应收账款占总应收账款