图文案例记账凭证1 - 会计.docx

--精品

管理费18.98)结转本期利润精品--结转本期损益，即把损益类科目的发生额汇总结转到本年利润中。一般加这个科目，相当于主营业务税金及附加增加了，同时应缴的税金也增加了。主营业务税金及附加是费用性科目，

管理费18.98)结转本期利润精品--结转本期损益，即把损益类科目的发生额汇总结转到本年利润中。一般

加这个科目，相当于主营业务税金及附加增加了，同时应缴的税金也增加了。主营业务税金及附加是费用性科目，

续费(购支票费和银行划款手续费)773.3精品--贷：银行存3日，购买电脑三台，

1)所有者权益类：如果是新成立的公司，则本月会有资本注册增加，若有增资，贝4也需要做会计处理

公司12月1日成立，林思勤以现金出资，注册资本300000元。银行存款增加，实收资本也增加，资产增加记借方，权益增加记贷方。

(凭证1)

借：银行存款300000

贷：实收资本300000

2)资产类：看本月是否提取了现金，并添置了哪些资产

12月2日，从银行提取现金30000元，并扣除银行手续费用，则银行存款减少，现金增加，财务费用也增加，资产增加记借方、减少记贷方，费用增加记借方。

(凭证2)

借：现金30000

财务费用——手续费(购支票费和银行划款手续费)773.3

材料等，不会有直接成本，复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。(3)费用：把那些费用单据归类，下面金额15600元，打印机一台，金额

材料等，不会有直接成本，复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。(3)费用：把那些费用单据归类，下面

金额15600元，打印机一台，金额3200元，传真机一台，金额2400元;转账支付。固定资产增加，银

附加l984.5精品--一看本年利润的余额，在借方，本月亏损，也就无须计提所得税了，不过第一个月亏损

业务招待费6741.5——租金5000贷：现金23279.916)期末调账：该摊的摊，该提的提，该折

贷：银行存款307733

12月3日，购买电脑三台，金额15600元，打印机一台，金额3200元，传真机一台，金额2400元;转账支付。固定资产增加，银行存款减少，资产增加记借方、减少记贷方。

(凭证3)

借：固定资产——电脑5600

——打印机3200

——传真机2400

贷：银行存款21200

附加l984.5精品--一看本年利润的余额，在借方，本月亏损，也就无须计提所得税了，不过第一个月亏损和第

附加l984.5精品--一看本年利润的余额，在借方，本月亏损，也就无须计提所得税了，不过第一个月亏损

和第6号凭证)，财务费用是7733元(第2号凭证)，主营业务税金及附加是1984.5元(第7号凭证)

续费(购支票费和银行划款手续费)773.3精品--贷：银行存3日，购买电脑三台，

也很正常。到此，本月的业务就已经处理完毕了。看来还真的不难，我们还可以在此基础上逐渐把此套账复杂

3)负债类：看本月是否有借款或还款。此咨询公司本月无借款、还款

4)收人类：本月发生的所有收入

此公司12月份发生了3笔业务，整理过后，一笔凭证就做完了。

12月5日，给Tr通讯公司做了一个咨询，收费300元，款项未付;

12月15日，给奥美服装公司做了一个策划，收咨询费18000元，款项未付;

12月25日，收到菲菲饰品公司营销方案费19500元，对方以现金支票付讫，款项已存银行;

款项未付，应收账款增加了，款项已付，银行存款增加了，同时收入增加了，资产增加记借方，收入增加记贷方。

(凭证4)

借：应收账款——TT通讯公司300

——奥美服装公司18000

银行存款19500

--精品

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9500--精品精品--贷：主营业务收人378005)成本费用类

9500--精品精品--贷：主营业务收人378005)成本费用类(1)人工工资(这是企业的人工成本费

是37800元(第4号凭证)，管理费用=12312+23279.91=35591.91(元)(第5号

入管理费用，咨询公司的工资也计入管理费用。本月工资表：共计提工资10800元，同时按工资14%计提集

5日，给Tr通讯公司做了一个咨询，收费300元，款项未付;12月15日，给奥美服装公司做了一个策划，

贷：主营业务收人37800

5)成本费用类

(1)人工工资(这是企业的人工成本费用)：是哪个部门的人员就记相对应的费用，比如生产工人的工资就计人生产成本，车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中，销售机构人员的工资就计人营业费用(新准则：用销售费用)，管理人员的工资就计入管理费用，咨询公司的工资也计入管