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1.0目的
通过对企业经济活动的合理性、有效性、经济性进行监督、评价,提出合理化建议,促使企业挖掘内部潜力,提高经济效益。
2.0适用范围
公司及所属实行单独核算的单位。
3.0职责
3.1审计组长根据审计工作计划,起草《审计实施方案》;
3.2审计组员按分工计划实施审计,并收集相关证据,编制审计工作底稿;
3.3审计部对《审计报告》内容的真实性负责;
3.4审计部根据报告出具《审计意见书》;
3.5审计部将审计意见书报公司总经理、公司分管领导及规划发展部;
3.5审计部部长对总经理负责并报告工作。
4.0工作规范
4.1主要工作内容:
4.1.1对被审计单位组织机构、人力资源情况进行统计分析,并测算全员劳动生产率;
4.1.2对资金利润率、资金周转率进行测评;
4.1.3计算固定资产的保值、增值率,设备利用率;
4.1.4收入是否及时、完整,包括主营业务收入及其它业务收入;
4.1.5成本、费用开支的合理、合规性,分析影响成本变动的主要因素;
4.1.6利润是否真实,包括投资收益;
4.1.7对投入与产出进行综合分析;
4.1.8对审计结果进行评价,提出改进意见和建议,挖掘内部潜力,提高企业经济效
益。
5.0相关文件
5.1《中华人民共和国会计法》
5.2《中华人民共和国审计法》
5.3《企业会计制度》
5.4“行业会计法规”
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