企业内部控制与制度设计 第3版 项目四 资金活动控制.pptVIP

第十四条货币资金按照“收支两条线”全部纳入资金预算严格审批管理,计财部统筹安排按照月度资金计划落实。第十五条首钢股份及其子公司支票的使用应当遵守中国人民银行有关规定,在开立支票时不得有漏项,不得开具空白支票、远期支票和限额支票。第十六条纸质票据应存入保险柜,由专人负责管理。在支付时应办理背书手续并由收票人签字。第十七条首钢股份外汇资金管理严格按照首钢股份外汇资金管理的相关规定执行。第十八条首钢股份阶段性闲置货币资金经审批后可以在金融机构办理定期存款和理财业务,严禁从事股票买卖、期货交易等高风险业务。第十九条首钢股份及其子公司定期在资金管理系统录入非直联银行动态信息,包括但不限于银行账户信息、资金性质、交易明细、账户余额等。第五章银行账户和预留印鉴管理第二十条银行账户是指首钢股份及其子公司在银行等金融机构开立的各类资金账户,包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。首钢股份及其子公司应严格按照中国人民银行《银行账户管理办法》的有关规定开立、使用、变更和注销银行账户。开展国际贸易业务的单位,应严格执行外汇管理局和中国人民银行相关规定,管理使用账户、办理外汇收支、完善申报与核销等手续,全面符合外汇监管要求。人民币账户和外汇账户开立应按规定办理审批手续。第二十一条银行账户不得出租、出借或转让,严格按照中国人民银行《银行结算办法》、《支付结算办法》的规定办理存款、取款和结算业务。首钢股份及其子公司按月检查、清理银行账户。第二十二条银行账户销户实行登记备查制度,详细记录银行账户的撤销情况,包括但不限于银行名称、账户名称、账号、撤销原因等内容,撤销完成后及时向计财部备案。第二十三条首钢股份应安排专人管理本单位的银行预留印鉴,银行预留印鉴中的财务章和人名章应由两人分别管理,不得混合存放。应建立日常管理和特殊事项登记制度,确保印章安全。网银密钥由专人使用、妥善保管,定期更换密码,确保网银业务安全。第二十四条除纸质票据、银行收款、银行付款等单据加盖银行预留印鉴由印鉴管理人员审核确认后直接办理以外,因业务需要使用银行预留印鉴时,应按印章管理规定履行审批手续后方可使用,并对用印时间、用途、份数和使用人等事项逐一登记。第六章融资管理第二十五条本制度所指融资为债务融资,是公司通过发行债券募集资金、向金融机构借款等形式筹集资金,且具有按期付息和到期还本付息义务的活动。包括但不限于公开或非公开发行的企业债、公司债和债务融资工具；以及通过银行和非银行金融机构等筹集资金并支付利息的融资方式,包括但不限于银行流动资金贷款、项目贷款、融资租赁、保理、信用证、保函、票据等筹资行为。第二十六条首钢股份年度融资计划应纳入年度资金预算履行相应审批程序。首钢股份申请注册发行债券应履行股东大会审批程序。第二十七条首钢股份及其子公司银行授信实行统一管理。各子公司应安排专人建立银行融资业务管理台账,内容包括但不限于银行授信额度、实际用信额度、用信品种、利率、期限等,按月提报计财部。第二十八条首钢股份建立有息债务信息库,各子公司按月将本单位融资情况和次月融资计划报计财部备案。第七章资金监控与安全管理第二十九条首钢股份及其子公司对获取的专项资金,包括但不限于财政拨款的国有资本经营预算资金及各类奖补资金等,应按照相应的管理办法,进行资金的安全有效管理。在使用资金时,应纳入月度资金计划安排,专款专用。第三十条首钢股份及其子公司应建立资金安全保障体系,确保人、财、物的独立,不相容业务必须分由不同人员负责管理。加强对资金管理相关人员的职业素质教育,降低职业道德风险。第八章附则第三十一条释义：控股子公司是指首钢股份持有其50%以上股份,或者能够决定其董事会半数以上成员组成,或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。第三十二条本制度由首钢股份董事会负责解释。第三十三条本制度自颁发之日起施行。【项目小结】本项目讲解企业的资金活动控制，包括资金活动控制概述、资金活动业务流程、资金活动主要风险与控制措施、资金活动控制制度设计四部分内容。企业的资金活动主要包括筹资活动、投资活动和资金营运活动。资金是企业生存发展的血液,没有资金企业将寸步难行。过去、现在和未来，很多企业破产倒闭，直接原因就是由于资金链条断裂。因此，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益是企业广泛关注的热点问题。学习资金活动控制要重点理解资金活动的含义、内容、主要风险、关键控制点、控制目标和控制措施，了解掌握资金活动控制制度设计的方法和内容。【项目练习】资金运营活动的关键控制点、控制目标及控制措施如表4-3所示关键控制点控制目标控制措施1.调度资金实现资金综合平衡(1)定期组织召开资金调度会,随时