企业内部控制与制度设计 第3版 项目三 内部环境控制.pptVIP

【项目小结】本项目讲解了企业内部环境控制的主要构成部分：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任。企业这五个方面的状况，直接影响和制约企业内部控制体系的建立与实施，如果内部环境控制不规范、不完善，企业要想搞好内部控制体系建设就是一句空话。因此，本项目对组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任的含义、内容、主要风险和控制措施进行了重点讲解。学习本项目要结合项目一内部控制基础知识中对内部环境的有关论述，借以明确和加深对内部环境重要性的认识。【项目练习】任务四社会责任控制社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。一、社会责任的含义与内容企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：(1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。(2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。(3)环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。(4)促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫、人才流失,影响企业发展和社会稳定。二、社会责任的主要风险（一）安全生产安全生产是安全与生产的统一，其宗旨是安全促进生产，生产必须安全。安全生产方面主要控制措施包括：1.建章建制，落实责任（1）企业应当根据《中华人民共和国安全生产法》和相关法律法规，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。（2）企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。（3）企业应当落实安全生产责任制度，企业主要负责人对本企业的安全生产全面负责。三、社会责任的控制措施2.加大安全投入，维护安全设施（1）企业应当具备《中华人民共和国安全生产法》和有关法律法规、国家标准、行业标准规定的安全生产条件；不具备安全生产条件的，不得从事生产经营活动。（2）企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求；安全设备的设计、制造、安装、使用、检测、维修、改造和报废，应当符合国家标准或行业标准。（3）企业应当对安全设备进行经常性维护、保养，并定期检测，保证正常运转，及时排除安全隐患，切实做到安全生产。3.开展安全教育，实行认证制度（1）企业主要负责人和安全生产管理人员必须具备与本企业所从事的生产经营活动相应的安全生产知识和管理能力。（2）企业应当对从业人员进行安全生产教育和培训，保证从业人员具备必要的安全生产知识，熟悉有关的安全生产规章制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能。未经安全生产教育和培训合格的从业人员，不得上岗作业。（3）企业采用新工艺、新技术、新材料或者使用新设备，必须了解、掌握其安全技术特性，采取有效的安全防护措施，并对从业人员进行专门的安全生产教育和培训。（4）企业的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得特种作业操作资格证书，方可上岗作业。4.建立安全事故应急预警和报告机制（1）企业发生重大生产安全事故时，企业主要负责人应当立即组织抢救，按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，查明原因，追究责任。（2）重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。5.维护员工合法权益（1）企业与员工订立的劳动合同，应当载明有关保障员工劳动安全、防止职业危害的事项，以及依法为员工办理工伤社会保险的事项。（2）企业不得以任何形式与员工订立协议，免除或者减轻其对员工因生产安全事故伤亡依法应承担的责任。（3）因生产安全事故受到损害的员工，除依法享有工伤社会保险外，依照有关民事法律尚有获得赔偿的权利的，有权向本企业提出赔偿要求。（二）产品质量产品质量是企业长久发展的生命线。在保证产品质量方面，企业至少应做好如下三个方面的控制。1.建立健全产品质量标准体系企业应当根据国家法律法规规定，结合企业产品特点，