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应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准

2011/2012学年第2学期期末考试C卷闭卷

出卷人（签字）周莎教研室主任（签字）系主任（签字）

试卷页数（16k）8页班级人数印刷份数份

题号一二三四五合计阅卷人

得分2016163018

一、选择题（每题1分，共20分）

1.内部审计活动的主要功能是（D）

A．协助外部审计师，以便减少外部审计费

B．开展研究，以便协助取得更有效率的业务

C．充当审计委员会的研究助手

D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动

2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A）

A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B．内部由于预算限制而缩小审计范围

C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D．内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

3．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D）

A.确认已公布的财务报表的准确性

B．确认可以检查出的舞弊活动

C.确认组织遵守法律规定

D．确认对日常的业务进行合理的控制

4．内部审计活动包括以下哪项（C）

A.确认服务

B.咨询服务

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C.确认服务和咨询服务

D.既不是确认服务也不是咨询服务

5．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（B）

A．直到审计范围限制消除后才实施审计

B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

C．对于审计范围受限的业务要多加审计

D．对此审计业务安排更多有经验的人员

6．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。

业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题

做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的

（C）

A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计

C．鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况

下结束审计

D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注

这个重大的问题，并关注业务客户的反应。

7．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下

的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能

并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（D）

A．采购订单B.采购申请

C．供应商发票D.供应商对账单

8．内部审计师的工作底稿的主要目标是（A）

A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

B．可以当作编制财务报表的一种方式

C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

D．遵守《国际内部审计专业实务框架》

9．以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D）

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A．便于第三方复核

B．在审计的计划、执行和复核中提供帮助

C．为审计报告提供主要的证据支持

D.有助于业务助理人员的专业发展

10．内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（C