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增值税2021培训ppt课件

目录contents增值税基本概念增值税税率与计算增值税发票管理增值税申报与缴纳增值税常见问题与解答

01增值税基本概念

增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为计税依据，由纳税人向国家缴纳。增值税的征收范围广泛，覆盖了大部分商品和服务的销售、进口以及提供劳务等业务。增值税的税率根据不同行业和商品类型而有所不同，一般分为基本税率、低税率和零税率。增值税定义

增值税的征收管理采用以票控税的方式，纳税人需按规定使用增值税专用发票等凭证进行税款抵扣和缴纳。增值税的税负相对公平，有利于促进商品和服务的公平竞争。增值税具有普遍征收、道道征收、价外征收、实行税款抵扣制度等特点。增值税特点

根据征税范围的不同，增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税。消费型增值税允许纳税人在缴纳增值税时抵扣购进固定资产的进项税额。生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的固定资产折旧和原材料消耗后的余额为计税依据。收入型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的非固定资产消耗后的余额为计税依据。增值税类型

02增值税税率与计算

税率类型基本税率低税率零税率税据不同的纳税人类型，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。对于一般纳税人，基本税率为13%或17%。对于小规模纳税人，增值税税率为3%。对于出口货物和服务，增值税税率为0。

计算方法一般纳税人计算方法应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额=购进额×税率。小规模纳税人计算方法应纳税额=销售额×征收率，征收率一般为3%。进口货物计算方法应纳税额=组成计税价格×税率。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

某一般纳税人企业销售货物取得不含税销售额100万元，进项税额为15万元，计算应纳税额。实例1某小规模纳税人企业取得含税销售额30.9万元，计算应纳税额。实例2某企业进口一批货物，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，计算应纳税额。实例3计算实例

03增值税发票管理

用于纳税人销售货物、提供劳务或提供应税服务时向购买方收取的价款和增值税税额。增值税专用发票增值税普通发票电子发票用于纳税人销售货物、提供劳务或提供应税服务时向购买方收取的价款。通过电子方式开具的发票，具有方便快捷、环保节约等优点。030201发票类型

根据实际销售情况开具增值税专用发票或普通发票，并按照规定填写各项内容，确保准确无误。一般纳税人只能开具增值税普通发票，并按照税务机关的规定进行申报纳税。小规模纳税人通过电子系统自动生成电子发票，并确保其真实性和准确性。电子发票开具发票开具

认证时限一般应在取得发票之日起180日内完成认证，并在认证通过后的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额。认证方式纳税人可以通过网上认证、扫描认证和现场认证等方式对取得的增值税发票进行认证。认证结果认证通过的发票可以作为合法有效的凭证用于抵扣进项税额，而未通过认证的发票则不能抵扣进项税额。发票认证

04增值税申报与缴纳

申报流程收集并整理好所有需要的申报资料，包括但不限于销售发票、进项抵扣凭证等。根据税务机关的要求，准确填写增值税申报表，确保所有信息真实、完整。将申报表提交给税务机关，可以选择现场提交或网上申报。申报表审核通过后，按照税务机关的要求，按时缴纳税款。准备申报资料填写申报表提交申报表缴纳税款

通过网上银行直接缴纳税款，方便快捷。网上银行缴纳到指定银行柜台办理税款缴纳手续。银行柜台缴纳部分地区支持通过第三方支付平台缴纳税款。第三方支付缴纳方式

逾期缴税如果未按时缴纳税款，不仅需要缴纳滞纳金，还可能影响企业信用记录。处理方法及时与税务机关沟通，了解逾期情况，尽快完成申报和缴税手续。逾期申报如果未按时申报增值税，需要按照规定缴纳滞纳金。逾期处理

05增值税常见问题与解答

建立备查簿，记录遗失发票的相关信息。详细描述总结词：及时报告、备查簿、报税证明及时向主管税务机关报告遗失情况。提供相关报税证明，如纳税申报表、抵扣联复印件等。问题一：如何处理增值税发票遗失？0103020405

问题二：如何应对增值税税负过重？总结词：合理规划、税收优惠、成本优化合理规划增值税税负，优化税务管理流程。了解并利用税收优惠政策，降低税负。详细描述

详细描述寻求专业税务咨询，了解最新税收政策。建立风险控制机制，预防和应对潜在的税务风险。加强合规管理，确保业务操作符合税收法规。总结词：税务咨询、合规管理、风险控制问题三：如何合理规划增值税税负？

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