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问题：工业企业（制造业）要缴纳的税种有哪些？①增值税；②消费税（生产消费品的企业缴纳，其他企业不交）；③城建税；④印花税（有销售合同、账本印花税等）；⑤教育费附加；⑥所得税（企业所得税）；⑦个人所得税（个人支付）第十章收入、费用和利润的核算第四节所得税费用的核算【例题1】甲公司2009年度按企业会计准则计算的税前会计利润为1980万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费l0万元，经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。
【例题2】（2009年考题）某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。A.400B.401.5C.450D.498.5『正确答案』B某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度公司利润总额为800000元，发生纳税调整项目有：（1）国库券利息收入25000元，（2）非公益性捐赠支出50000元，（3）违反税法规定罚款支出3000元。要求：计算并编制应交所得税、实际缴纳所得税的会计分录。**√一、会计利润与应税所得“会计利润”——利润总额、税前利润
（根据会计准则计算得出）“应税所得”——应纳税所得额
（根据税法理论计算得出）二者的差异——“递延所得税资产”
“递延所得税负债”应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳所得税额=应纳税所得额*所得税税率即：当期应交纳的所得税额二、应交所得税计算纳税调整增加额：1、税收滞纳金2、罚金、罚款3、非公益性捐赠4、超标准支出纳税调整减少额：1、国债利息收入2、股利收入3、允许弥补的亏损（5年内）纳税调整数＝（30－200×14%）＋（5－200×2%）＋（10－200×2.5%）＋12＝20（万元）应纳税所得额＝1980＋20＝2000（元）当期应交所得税额＝2000×25%＝500（万元）【例题2】某公司2008年度全年税前会计利润为420000元，其中包括本年收到的国债利息收入30000元，营业外支出中10000元为税收滞纳金罚金，所得税税率为25%。假定该公司无其他纳税调整项目。编制计提并结转会计分录。应纳税所得额=420000-30000+10000
=400000（元）应纳所得税额=400000*25%=100000（元）三、账务处理计提所得税时：借：所得税费用100000
贷：应交税费——应交所得税100000期末结转所得税费用时：借：本年利润100000
贷：所得税费用100000课堂练习
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