原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1公司简介1
2公司内部审计基本情况1
2.1内部审计的架构1
2.2内部审计的工作内容和方法2
2.3内部审计的实施程序3
3公司内部审计制度存在的问题3
3.1审计内容偏重于传统业务审计而忽视制度审计3
3.2审计人员缺乏系统的绩效考核4
3.3内部审计行政化干预较多导致独立性差4
3.4审计人员素质有待提高5
4公司内部审计制度优化设计5
4.1明确新型业务风险的内审工作规范5
4.2完善内部审计绩效考核制度6
4.3加强内部审计的独立性7
4.4提高审计人员素质9
5总结10
参考资料11
湖南商务职业技术学院毕业设计
旺健养殖有限公司内部审计制度优化设计
1公司简介
旺健养殖有限公司，成立于2021年，位于湖南省衡阳市，是一家以从事渔
业为主的企业。公司所在镇的淡水养殖业发展迅猛，全镇一半以上农户靠养鱼
致富，随着淡水养殖收益提高和渔民收入增加，养鱼户逐年增多。因为其水稻
和淡水养殖产业繁盛，镇党委、政府为了让老百姓获得更好的销售渠道，大力
扶植地区产业发展，快速发展水稻和水产养殖产业链条，增强市场竞争能力，
适应社会主义市场经济的发展，有效解决千家万户分散经营不适应国内外市场
需求的矛盾，因此创办了公司。
2公司内部审计基本情况
2.1内部审计的架构
公司内部审计部门发挥着企业集团自我评价、自我监督的重要功能。审计
中心主要监督下属子公司经营管理的合规合法性、财务会计信息的真实可靠性、
财务舞弊和错漏，并对乡镇集体企业的内部控制实施评价。然而，审计中心对
企业风险管理和战略管理等领域的关注很少。在实践中，由于审计中心职能定
位不明晰，权责不明确，其发挥的审计职能并不明显，甚至对企业的财务监管
也流于形式。旺健养殖公司现行的内部审计体系需要优化。如图1所示。
审计中心共有编制17人，其中主任1名，副主任3名，审计人员10名，
司机3人，审计中心主任全面领导直接对集体企业董事会负责，并在股东大会
上向乡镇人民政府报告工作。集团审计中心的内审工作具备一定的独立性和专
业性，但是依然存在许多矛盾和问题有待于解决。例如，审计中心的职能依然
以查错纠弊为唯一重点，严重忽略内审部门的服务职能；审计技术和手段过于
老化，难以适应新的市场形势；审计监督死角很多，对企业的风险把控不足；
审计中心的资源配置与审计计划制定极不合理等等。
1
湖南商务职业技术学院毕业设计
图1旺健养殖公司现行的内部审计体系
2.2内部审计的工作内容和方法
审计中心年末总结乡镇集体企业内部审计，制定来年审计计划。计划包括
监督会计信息真实性、集体资产安全稳定、经营活动合规、内部控制与风险管
理有效性，审查重大事项及离任管理层经济责任。为保证审计中心权威独立，
旺健养殖公司赋予其调查、查阅记录、参与会议发言、召开审计活动等权限。
旺健养殖公司内部审计工作流程如图2所示。
图2旺健养殖公司内部审计工作流程
审计中心所涉及的审计内容是非常广泛的，包含对集体企业会计信息的真
2
湖南商务职业技术学院毕业设计
实性和公允性进行监督，对集体资产权益的安全性和稳定性进行监督，对集体
企业的经营活动合规合法性进行监督，对集体企业
文档评论（0）