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产品开发部成本控制管理办法

1目的：用规范的制度加强项目成本控制,以使得每一个开发成功的产品面市以后在

成本上均具有一定的竞争力;

2范围：开发部各实验室展开的所有新产品开发、老产品的更新换代、引进产品的

消化吸收和开发工艺的改进;

3职责：

3．1主任负责申请和提供开发所需的各项资源,并负责总体开发成本的监督和控制;

3．2项目经理负责对本实验室所承担的开发项目的成本展开管理,并定期汇总向主

任汇报,同时针对所承担的具体开发项目承担开发员的成本控制职责;

3．3开发员负责对本人承担的开发项目的

成本实施管理,并定期进行汇总形成周期项目成本分析报告,报所属的项目经理;

3．4秘书负责对项目经理所递交成本分析报告进行汇总,报主任审阅批准,并在规定

周期形成开发部总成本分析报告,报集团办;

3．5各相关部门在与开发有关的工作内容上,对成本控制进行配合;

4成本控制程序

4．1成本分类

进行财务成本预核算时,一般以一个预测销售数量作为参考指标,例如预测某产品

在六个月内可以销售2万只/个/件/套等;以此确定扣除了合理利润、应交税金后,

按各部门的工作性质和成本占用,进行分解来确定开发部应承担的产品成本;以此确

定成本控制指标,并每隔三到六个月进行一次成本核算和调整,以使得成本控制更加

合理,同时发现如何改进成本控制指标;在开发部占用的总成本按如下分类方式进行

;

4．1．1样品及原辅材料成本分类

样品及原辅材料的分类,由供应部和询价组就已使用和正在使用的的原辅材料,列表

并明确各种材料的价格等成本数据,以便于开发部在使用原辅材料进行实验时,核算

试验成本;

所有后续使用的原辅材料,均必须明确列表以确定成本;

4．1．2人工成本分类

人工成本分类由财务部就人员工资、福利、加班费等各项与员工有关的开支,列表明

确并将按其实际工作日细化至天;

4．1．3设备成本分类

;其余

的包括设备维修、保养、检修等均计入成本;

各实验室将自己所使用的试验设备的折旧费用、计入试验成本,做实验时标明所使用

的设备;

行政管理所使用的设备如电脑折旧、存储柜使用折旧、办公桌等的折旧、设备维修、

房屋折旧等也列表管理平均后计入开发部管理成本中;

4．1．4开发过程成本分类

开发过程成本分行政管理分摊、开发不合格损失成本分摊、使用文件资料纸张等办

公费用分摊等,也均列表明确并细化至月以便于变动成本核算;

开发过程中涉及到其他部门配合方面所导致的开发延期等成本,则按延期所导致的

日设备折旧、人工日费用支出、实验延期所造成的其他损失来核算;

4．1．5不合格成本分类

不合格成本分类按不合格列表进行分类,所造成的成本支出按所造成的不合格类别

;

不合格中涉及到原辅材料、人工、设备和开发过程的成本,分别按前述分类进行核算;

4．1．6包装设计成本分类

包装设计成本分版面风格设计成本、平面设计成本、制作成本、打样成本、制版成

本、不符合返工成本等,按工时、材料和资源占用等来进行分类控制;

4．1．7行政管理成本分类

行政管理成本分为财务费用管理成本前述六个类别成本以外的涉及财务管理的成

本、人员培训成本、纸张及水电等资源消耗

4．2成本汇总周期及方式

4．2．1日成本分析汇总

日成本汇总的分类是：设备折旧、人工费用等,主要是固定费用的平均分摊;

汇总方式可以是前面所罗列的分摊表;

4．2．2周成本分析汇总

周成本汇总的类别是：一周的实验成本汇总、设备分摊汇总、和单项目设备分摊、

原辅材料使用汇总、行政管理成本汇总、行政设备折旧汇总等;

需分析的内容有：成本控制指标是否超标、有无配合所引起的成本超支、行政管理

成本有无变化、项目管理的周成本有无变化等；

所有各项汇总均以表格形式体现;

4．2．3月成本分析汇总

每月的29日下班前,项目经理将本月每个开发员四周的成本汇总进行再汇总,并进

行项目成本和开发成本初步分析后,将结果报主任审阅;

,于下月的5日前将有关成本超标内容分别向

集团办和其它配合部门通报;同时召集本部门项目经理开例会通报综合分析结果,对

报告中需各项目经理改进工作的内容加以指导,同时也需要明确项目经