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政府采购中存在的内部控制问题及对策研究

现阶段，市场经济发展迅速，政府采购也越来越规范，已经成为行政事业单位的日常工作内容。政府采购工作的顺利开展，不仅需要健全和完善的相关制度来规范指导，同时也要求单位内部的采购人员具备较高的专业水平和职业道德，以提高采购资金的执行率，此外，采购过程中的监督跟踪也需要采购单位秉持严谨的态度，认真执行到位，这样才能提升政府采购工作的效率与效果。

一、规范政府采购的重要意义

（一）有利于提高行政事业单位内部的管理能力

在行政事业单位采购工作中，采购人员不仅要决定采购方式及采购品种，还要明确采购依据，并对后期的产品体验进行反馈和跟踪付款等。所以，实行政府采购应针对不同的采购环节制定相对应的规章制度，以协调好单位内部工作，理顺各部门间的衔接关系，融汇处理采购中涉及的各项问题。因此，通过政府采购可以提高单位内部的管理能力。

（二）有利于强化采购风险点的防控建设

规范政府采购工作，针对每个防控风险点制定相对应的防范措施，可以使政府采购工作有序进行，有效避免单位以及各有关部门的违规现象，确保整个采购环境的廉洁公正，保证资金的有效运作。通过规范政府采购有利于制定出更适合规避采购风险的相关采购制度，可以使原有不适应现行采购环境的规章制度尽快更新；另外也有利于分散采购风险，采购工作过于集中会增加单部门工作量，部门间衔接也容易出现问题，通过规则来规范不同部门的职责，分担风险细化职责，有利于强化各风险点的防控建设。

（三）有利于促进采购人员的快速成长

政府采购工作一般都由专业的中介机构负责，但采购单位对各采购事项也应全程跟进，这样不但能随时了解采购动态，也能及时的应对采购中出现的一些问题。在采购过程中招标文件明细条款的制定、评分标准的规范以及过程中质疑投诉的反馈解答等问题，都涉及各方面的知识，这些事项的参与有利于促进负责采购人员在采购相关知识领域尽快成长，以适应采购岗位的职责要求。

二、目前政府采购存在的问题

（一）政策制定的初衷与执行效果相悖

政府部门为了更好地指导各单位的采购工作，同时最大限度地规避可能出现的职业舞弊等方面的问题创建了“政府采购云平台”，制定了“小微企业”优惠政策，以给采购单位和供应商就政府采购工作提供便利。但是在执行中由于种种原因导致初衷与效果相悖。首先，政府采购云平台商品上架前需经过财政审核，导致采购单位在利用平台进行采购的过程中反而失去对价格的把控；其次，对小微企业的认定一般都以供应商自证为主，如何甄别供应商是否确实属于“小微”企业比较困难。

（二）部分采购人员的专业素质和职业道德较差

一直以来，行政事业单位或企业的采购岗位均是重要的岗位。采购物品的方式方法，供应商的选择等每一个环节都涉及多方面的利益。因此，除监督部门应全程参与，最重要的还是要提高采购人员的专业素质和职业道德。部分采购人员因专业素质和职业道德方面的原因，未坚持从单位的立场出发，防范意识不够，对整体采购环节的把控力不足，容易忽视采购过程中存在的风险，最终影响采购结果，无法做到资金使用效益最大化。

（三）采购过程的监督不够完善

一个项目从发起到最终采购验收结束都应该有相对应的部门跟踪监督。从财政部门来看，因采购单位众多，导致其对采购工作的监督宽度太大，层级不够，容易导致监督不到位和不投诉无监督的被动监督现象。无法将监督在采购过程中的作用真正展示出来，未能把采购和监督相结合，不能真正解决监督力度不够，监督效率不高等监督边缘化的问题。

（四）新增采购项目支出脱离预算控制

在政府采购中，采购预算的编制需要有一定的依据，日常设备的更新一般应根据设备的使用效率来预先做好分配，大型项目的执行一般均应有先期计划，依据充分，但在实际执行中会发生临时增加项目的情况，这方面资金费用的分配完全脱离了财务之前编制的预算控制，给实际预算的执行带来难度。

（五）采购计划的制定存在一定程度的随意性

制定采购计划时，如采购内容不够明确、对市场动态不够了解，将直接影响采购资金的预算安排，造成采购资金缺口或预算指标浪费的现象。此外，部分单位对采购预算的编制不够重视，对采购金额的预估主观随意性较大，可能导致最初采购预算与最终项目决算差异过大，影响财政资金的使用效率，也可能导致财政资金的浪费和闲置。

三、政府采购存在问题的应对措施

（一）谨慎制定采购政策

财政部门及采购管理部门在相关政策法规制度的制定方面应该秉持慎重的态度。制度制定之前应有充分的调查依据和实施步骤、措施，以更好地协调采购单位和供应商之间的关系，在实现采购单位采购效率最大化的同时让供应商得到公平公正的竞争机会。政府部门制定政策制度时也应充分考虑采购过程中会出现的一些问题，将其明确化、制度化。如对评审专家的考核要具体一致，在专业和级别的要求上要明确，在一定区域内的标准要统一等。

对参与投标的供应商行为要有