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财务预算管理制度1

一、财务预算管理基本内容

第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财

务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业

的生产经营活动完成既定的经营目标。

第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全

面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战

略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业

经营成果及其分配等资金运动所作的`具体安排。财务预算与业务预算、

资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业

务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行

编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财

务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。

第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负

责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并

配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、

控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对

本部门财务预算执行结果承担责任。

二、财务预算的编制

第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，

并遵循以下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

财务预算管理制度2

、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优

化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预

算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，

副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理

制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预

算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算

执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预

算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审

批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相

关事项。

预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职

责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算

的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初

步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员

会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会

审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析

报告，报预算管理委员会审批。

预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达

的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；执行

和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据

预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门

内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专（兼）

职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情

况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析

监督。

预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员

组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预

算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体

负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织

实施考核工作。

、定义

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务

及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的

生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员

参与的预算管理。

预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过

程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企

业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容