《我国个人所得税纳税研究》7900字.docxVIP

PAGE

PAGE7

我国个人所得税纳税研究

摘要

个人所得税是对个人（自然人）取得的应纳税所得额征收的一种税，个人所得税在所有税种的占比越来越重要，它能保证我们国家财政的稳定收入，社会经济的发展导致社会贫富差距逐步显现，个人所得税的出现也可以降低社会分配不均的问题可以缓解社会矛盾实现社会公平。个人所得税的改革也一直都是社会人士关注的问题，随着现代社会的发展，经济也在快速的发展，人们的生活水平，还有收入都在不断的提高，随之而来的就是纳税问题。

本文简单概括了一下个人所得税的意义和作用，通过个人所得税新政策内容的研究，详细列出个人所得税的内容有哪些变化，包括征税项目、税率结构和征管制度的变化。并详细对个人所得税的综合所得和其他所得的计算和缴纳进行了举例分析。对我国个人所得税纳税问题的思考，找出我国个人所得税纳税中存在的问题，并提出了相关建议。让纳税人更多的了解纳税知识，从而增强自觉纳税的意识，自觉履行纳税义务。也使纳税人了解个人所得税新政策改革的好处，让纳税人在合理的范围内，尽可能地减轻税负，最大限度地增加收入。

关键词：个人所得税；纳税研究；新政策；思考

TOC\o1-3\h\u10884第一章绪论 1

55281.1个人所得税的特征 1

30531.2开征个人所得税的作用 1

15829第二章个人所得税新政策的研究 2

110152.1征税项目方面的变化 3

78092.2税率结构的变化 3

246592.3征管制度方面的变化 3

8735第三章其他各项所得的纳税研究 4

48363.1综合所得的计算和缴纳 4

3.1.1综合所得的计征项目4

3.1.2综合所得的案例研究5

313043.2其他所得的计算和缴纳 8

3.2.1经营所得8

3.2.2利息股息红利所得10

3.2.2财产租赁所得11

3.2.3财产转让所得12

3.2.4偶然所得12

17007第四章对不断完善我国个人所得税纳税问题的思考12

114404.1个税自行申报的问题 14

114554.2完善我国个税申报制度的具体建议 16

31798结束语 17

29964参考文献 18

第一章绪论

1.1个人所得税的特征

个人所得税是对个人（自然人）取得的应纳税所得额征收的一种税。

1.个人所得税可分为综合税制、分类税制和混合税制三种类型。

2.税率方面，根据各类个人所得的不同性质和特点，我国对个人所得税制实行累进税率和比例税率在中间。其中，综合收益和营业收入采用累进税率，按能力负担。财产转让、利息、股息、物业租金收入租金收入等，按比例税率征税，负担并重。

3.我国实行定额扣除、定额扣除等多种方式。综合收益自2019年1月1日起每年扣除6万元；出租财产租金收入每次不超过4000元扣除800元，超过4000元扣除20%。

根据我国规定，从纳税人来源扣缴税款和纳税人申报税款有两种方式。对于那些可以征税的人在缴纳所得税时代扣代缴个人所得税的，扣缴义务人应当履行代扣代缴义务

1.2开征个人所得税的作用

筹集财政收入。1980年9月10日，我国个人所得税法已经实施，当年的个人所得税收入只有16万元。1994年修订个人所得税制度实施后，全国个人所得税收入72.67亿元，占税收总额的1.52%。2018年，中国将有四个城市个人所得税收入13872亿元，占税收总额的8.87%，同比增长15.9%。2019年，新个人所得税制度实施后，全国个人所得税将上调税收10388亿元，占税收总额的6.58%，同比下降25.1%。个人所得税已成为仅次于增值税和企业所得税的第二大税种

第三税种在增加财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。

1994年至2019年中国个人所得税收入情况如下：

表1-1我国1994-2019年各年个人所得税收入情况表

年度

个人所得税收入（亿元

占税收收入比重（%）

年度

个人所得税收入（亿元

占税收收入比重（%）

1994

72.7

1.4

2007

6054.0

6.3

1995

131.5

2.2

2008

5820.4

5.3

1996

193.2

2.7

2009

6531.5

5.4

1997

259.9

3.2

2010

7376.6

5.7

1998

338.6

3.7

2011

8617.3

6.3

1999

414.3

4.0

2012

5820.4

5.3

2000

660.4

5.2

2013

6531.5

5.4

2001

996.0

6.6

2014

7376.6

5.7

2002

1211.0

7.1

2015

8617.3

6.3

2003

1417.0

6.9

2016

10094.0

7.2

2004

1737.1