某公司月末关帐管理流程.doc

月末关账管理流程

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目录

TOC\o1-3\h\z第一局部概述1

1定义与范围1

2职能说明2

3月末关账运作分类3

第二局部业务流程5

1关帐根底5

流程图5

管理方法6

流程描述7

2预关帐10

流程图10

管理方法11

流程描述13

3月末关账25

流程图25

管理方法26

流程描述27

4年终决算31

流程图31

管理方法32

流程描述33

附件……………..37

附件1内部制度索引37

附件2新增/改良单据索引38

附件3内部管理报告39

关帐工程检查表40

关帐时间表46

财务业务数据核对表47

月末结转分录清单48

固定资产折旧费用分析表51

无形资产摊销计算表52

待摊费用摊销计算表53

预提费用计算表54

福利费用计算表55

税金计算表56

科目变动表57

现金盘点表67

重大现金支出清单68

应收款项帐龄分析表69

大额其他应收款列表70

固定资产增加报告72

固定资产破损和报废报告74

固定资产盘点报告76

在建工程支付跟踪表77

其他应付款账龄分析表78

附件4业绩考核指标79

概述

定义与范围

定义

月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。

由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的工程，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。

会计政策

关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。

职能说明

职能

负责人员

职责描述

共同职责

共享效劳－财务中心

全体人员

及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息

保证公司会计凭证与资料的平安与完整

特殊职责

共享效劳－财务中心

总账会计

编制关帐工程检查表

编制关账时间表

复核会计凭证

编制月末结转分录和相关凭证

编制月末调整分录和相关凭证

进行会计科目的分析性复核

编制会计报表

共享效劳－财务中心

其他会计

为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、

编制科目变动表

共享效劳－财务中心

财务经理

复核关账时间表

复核总账会计的月末结转分录及相关凭证

复核会计报表

制定会计科目表和相关会计政策

月末报表分析及关账总结

考核财务人员的关账工作

月末关账运作分类

月末关账的运作可分为：

控制环境

运作分类

具体工作

控制程序

经营管理的观念、方法和风格

组织结构

权限和责任分配

监控方法

内部审计

人事政策和实务

关帐根底

关帐根底

关账根底

文件设计和记录

独立复核

授权

资料管理和接触控制

预关帐

预关帐

帐务处理

文件设计和记录

独立复核

资料管理和接触控制

职责分工

授权

会计系统

预报表生成

独立复核

资料管理和接触控制

授权

会计系统

月末关账

月末关账

帐务处理及分析

文件设计和记录

资料管理和接触控制

独立复核

授权

会计系统

报表生成与传递

文件设计和记录

资料管理和接触控制

独立复核

授权

会计系统

年终决算

年终决算

决算会议

文件设计和记录

资料管理和接触控制

职责分工

决算执行

资料管理和接触控制

独立复核

会计系统

职责分工

业务流程

关帐根底

流程图

集团

分支公司

总经理

共享效劳－财务中心

区域共享效劳－财务中心

财务经理

总账会计

会计人员

财务经理

总账会计

会计人员

关帐方案

审批8未批准

审批

8

未批准

通知关账方案3

通知关账方案

3

执行9更新关帐时间表7征求意见5编制关账时间表4制定关账方案

执行

9

更新关帐时间表

7

征求意见

5

编制关账时间表

4

制定关账方案

1

补充意见6

补充意见

6

执行9批准审批2审批2

执行

9

批准

审批

2

审批

2

补充意见6

补充意见

6

管理方法

管理原那么

对月末及年终决算制定详细的工程检查表；

关帐时必须严格执行检查表的每项任务；

有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的时间要求；

对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行；

管理职能

共享效劳－财务中心－制度制定

管理文件

关账根底流程中包括以下文件:

文件名称

相关步骤

填制人

复核人

参考编号

工程检查表

制定关帐方案

共享效劳－财务中心总帐会计

集团管理层

关账时间表