审计工作底稿.pdf

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被审计单位：

审计项目：

查证内容工程项目综合审计期间

审计目标：

1.促进项工程目优化配置生产要素，建立健全项目部内部管理体制，规范生

产经营，强化内部管理，提高管理水平，实现工程项目经济效益最大化；2.核

实工程项目经营成果，客观、公正评价项目负责人经营业绩和经济责任，为项目

绩效考核提供依据。

审计参考依据：1、《中华人民共和国公司法》及其他有关法律、行政法规

规定；2.、《水电四局第三分局工程项目审计管理办法》；3、集团、公司及分

局相关部门下发的管理办法或规定；4、分局所属项目部制定的各项规章制度。

工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程

成本，提高经济效益。对此，内部审计人员应主要关注以下内容：

一、工程技术方面

1、工程管理制度汇编情况；

2、施工组织方案的编制及执行情况；

3、工程合同的履约管理（进度管理、重大施工方案和节点工期的制定及保

证措施、组织及资源管理）情况；

4、设计变更、分包队伍工程量审批以及工程量台账管理情况；

、施工进度控制及节点目标完成情况；

6、质量体系的建立资料、原材料检验、不合格品控制、过程记录、检测设

备台账、现场外观检查等内容；

7、安全体系的建立资料、各级管理制度执行情况、日常监督检查整改情况、

安全隐患排查整改、专项安全方案、安全培训教育等内容；

8、项目存在的主要问题和应对情况。

1、经营管理制度汇编情况；

2、前期策划编制情况（含分包策划资料）。包括前期策划资料、期中策划

分析或调整资料、完工项目评价资料；

3、目标成本编制情况。包括调整分析、说明等相关资料，存在差异性说明

分析资料；

4、分包合同的签订情况。包括分包招标、评审、上报、审批情况，分包单

位资质审查（含法人委托等资料），分包单价制定及谈判，分包合同签订以及分

包合同交底，分包合同台账管理等相关内容；

5、分包合同结算情况。包括分包结算报表批复情况、付款情况、工程量确

认及现场签认资料手续是否齐全等内容；

6、机械设备租赁合同的签订及结算情况。包括租赁合同、运转记录、油料

领用及核销等方面内容；

7、材料核销工作执行情况。包括核销管理制度的修订与执行情况、材料核

销损耗率的测算以及转扣是否合理、是否存在误转和漏转现象、是否转扣不足等

现象；

、对上对下结算台账的建立情况。包括台账统计是否完善，是否存在统计

疏漏现象，是否存在统计错项现象，是否存在人为调整统计台账等情况；

9、分包队伍退场资料。包括退场公示、退场合同签订、退场承诺以及退场

清算（主要检查清算补偿依据是否齐全）、农民工工资发放等内容；

10、项目盈亏情况说明。包括盈亏分析是否详细，数据是否准确，潜赢潜亏

因素分析是否合理以及存在的问题和应对措施等方面内容。

1、内部财务管理制度的建立和执行情况；

2、财务机构设置、人员配备、素质能力等情况；

3、工程结算价款、重要物资设备采购资金是否按照规定程序拔付，是否存

在无协议或超越协议范围的结算和支付；

4、资金、票据及财务印鉴管理情况，包括现金、银行存款管理情况，银行

账户管理情况，资金计划编制、审批和执行控制情况，财务票据管理情况，财务

印鉴管理情况；

5、资金支付申请与计划（项目计划、年度计划、月度计划）编制过程；资

金支付的决策、审批流程及权限设置、执行情况；资金收支情况：资金收入是否

及时入账；资金使用是否符合规定，是否严格执行资金收支计划；大额度资金是

否制定规范的审批标准、是否履行集体决策程序；

6、预算管理制度执行及落实情况；管理费用的预算或测算过程；管理费用

的发生、复核、审批过程；管理费用的控制情况考核过程；

7、财务内控管理情况，重点是备用金管理、费用报销、资金支付审批、对

外结算、会计报表等内部流程审签情况；

、会计基础工作管理及会计核算规范性情况。

1、物资采购管理制度是否完善。

2、物资采购决策程序是否合规，采购计划与采购方式的确定过程是