长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制改进方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u124781长沙硕博电子科技有限公司简介 1

98162长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制现状 1

149052.1公司固定资产基本情况 1

273832.2公司固定资产内部控制管理职责划分 2

297722.3公司固定资产采购业务审批流程 3

91043长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制的目标 3

66994长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制存在的问题 3

139804.1公司固定资产管理制度不完善 3

307694.2公司固定资产风险评估机制不健全 4

265324.3公司固定资产内部监督体系不完整 4

209614.4固定资产内部控制信息管理不到位 4

107165长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制改进方案 5

236905.1建立健全公司组织架构 5

226715.2建立健全风险评估机制 5

72995.3完善固定资产内部控制监督体系 6

30875.4加强固定资产内部控制信息管理 6

84146设计方案实施效果 7

14088参考资料 8

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长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制改进方案设计

长沙硕博电子科技有限公司简介

长沙硕博电子科技有限公司位于长沙高新区麓谷科技园,经营范围主要涉及电子产品、工业自动化设备的研发与销售。公司拥有多条先进的自动化生产线，配置有标准的产品检验中心和产品研发中心。公司研发的球团矿抗压强度智能测试仪在2011年获得湖南省科学技术奖三等奖。产品品质得到客户的高度认可，在“服务客户零距离”这一原则的指导下，公司将通过创新产品、集成化系统和丰富的专业知识，帮助客户创造价值。为规范管理流程，提高运营效率，公司建立了职能制组织机构，实行总经理负责制，长沙硕博电子科技有限公司组织结构设置情况如图1所示。

图1长沙硕博电子科技有限公司组织结构

长沙硕博电子科技有限公司固定资产内部控制现状

公司固定资产基本情况

长沙硕博电子科技股份有限公司近年来资产和人员规模在不断扩大，公司固定资产持续增加，现存的固定资产种类较多，主要包括物业建筑、生产设备、办公设备等。截至2020年12月31日，长沙硕博电子科技股份有限公司固定资产比重为37.45%，固定资产管理工作难度大，原有固定资产内部控制制度已难以满足需求，需要不断优化。公司资产分布情况如表1所示。

表1长沙硕博电子科技股份有限公司资产分布表

资产类别

资产比例

货币资金

46.28%

应收账款

16.27%

固定资产

37.45%

其中

物业建筑

13.36%

生产设备

20.80%

办公设施

3.29%

资产总额

100.00%

公司固定资产内部控制管理职责划分

长沙硕博电子科技股份有限公司固定资产内部控制主要分为预算管理、安装验收、日常管理、折旧损耗、盘点清查等，管理部门涉及行采购部、行政部、生产部、财务部。公司固定资产管理职责划分情况如表2所示。

表2长沙硕博电子科技股份有限公司固定资产管理职责划分

控制流程

主要业务

管理部门

预算管理

采购预算、预算控制

采购部、生产部、行政部、财务部

安装验收

采购入库、安装、验收

采购部、生产部、行政部

日常管理

日常维护、修理

生产部、行政部

折旧损耗

折旧年限、残值、折旧方法

生产部、行政部、财务部

盘点清查

盘点、清查、计提减值准备

生产部、行政部、财务部

预算管理方面，由固定资产管理部门于每年12月编制下年度固定资产需求清单和任务书，经副总经理审批通过后，提交采购部；再由采购部根据需求清单和任务书编制采购计划和预算，经总经理审批通过后，提交财务部录入预算管理系统。安装验收方面，供应商根据合同约定将货品运送至公司后，由采购部进行验收。经采购部验收通过后，根据各类固定资产管理职责移交给生产部或行政部。日常管理方面，由生产部和行政部对职责范围内的固定资产进行日常检查、维修维护，并定期将固定资产状况报备给财务部。财务部根据固定资产使用年限、使用状况在账务系统中填报固定资产折旧情况。盘点清查方面，每年12月由行政部、生产部分别对职责范围内的固定资产进行盘点，核实使用状况，以便财务部做好账实核对。

公司固定资产采购业务审批流程

公司固定资产采购业务审批分为预算内审批和预算外审批。固定资产采购业务预算内审批，主要是由采购部根据采购计划和预算，实施采购计划。固定资产采购业务预算外审批，是由固定资产管理部门提出采购需求，经分管领导和总经理审批通过后，提交采购需求至采购部。再由采购部经市场多方比价，确定供应商并签署