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中国科学院新疆理化技术研究所

内部审计实施细则（试行）

第一章??总则

第一条??为了指导和规范中国科学院新疆理化技术研究所内部审计工作，有效发挥内部审计作用，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国科学院审计工作条例》、《中国科学院研究所纪检监察审计工作暂行办法》等有关规定，结合研究所实际，制定本实施细则。?

第二条本细则所称内部审计工作为所长负责制，即研究所所长是本实施细则的第一责任人。

第三条??本细则所称内部审计，是指研究所内部一种独立客观的监督、评价和咨询活动，它通过审查和评价各类业务活动及其管理控制过程来促进组织目标的实现。?

第四条??本细则所称内部审计工作部门，是指研究所负责内部审计工作的职能部门，即纪检监察审计室，为党政办公室的内设机构。?

第二章??审计机构和人员管理

第五条??研究所按照国家和中国科学院的有关规定设置纪检监察审计室，明确工作职能，配备审计人员，保障审计工作经费，保证内部审计工作部门和人员依法依规履行相应的审计职责和权限，独立、客观、公正地开展工作。?

第六条??研究所内部审计遵循“分级管理、分级负责”的原则，在研究所所务会和主管审计工作负责人的领导下开展工作，接受上级内部审计部门的指导和监督。?

第七条??研究所所务会研究决定与内部审计工作有关的重大事项，主要包括：?

(一)内部审计工作发展规划和基本制度；?

(二)内部审计工作部门设置，主要审计工作人员任免；?

(三)内部审计工作目标、重点、计划以及经费预算；?

(四)审计整改落实、审计结果通报、审计工作成果利用等事项；?

(五)部署专项审计任务；?

(六)需要所务会讨论决定的其他重要审计事项。?

第八条研究所纪检监察审计室负责承担与内部审计有关的计划、组织、管理、协调等工作，主要包括：??

(一)起草内部审计工作发展规划、制度和工作计划；?

(二)负责对本单位及下属单位开展内部审计工作；?

(三)协助上级内部审计部门开展审计工作；?

(四)指导、监督、评价下属单位内部审计工作；?

(五)负责日常的内部审计管理工作；?

(六)完成单位领导和上级部门交办的其他工作事项。?

第九条??研究所应加强对专兼职内部审计人员的管理,主要包括：?

(一)录用聘任。聘任的内部审计人员应具有良好的职业道德，具备与从事内部审计工作相适应的专业知识、业务能力和工作经验。?

(二)教育培训。支持和组织内部审计人员参加职业后续教育、业务培训和工作交流。?

(三)职责分工。合理规划内部审计人员岗位设置，明确岗位职责权限和工作任务。?

(四)考核评价。坚持公平公正、科学合理、奖罚适当的原则，主要结合岗位职责履行情况、审计工作质量和效果、上级内部审计部门评价意见等，对内部审计工作部门和人员进行考核。为保障内部审计的相对独立性，可能与内部审计活动存在重要利益冲突、影响其客观公正评判的人员，如被审计对象、对审计发现问题负有直接管理责任的人员等，原则上不应参与内部审计人员的考核评聘。?

(五)奖励处罚。建立激励和约束机制，对忠于职守、秉公办事、有突出贡献的内部审计人员给予表扬和奖励，对违反有关审计工作规定及职业道德规范、有重大工作过失及渎职、欺诈、舞弊、谋取不正当利益等行为的内部审计人员视情节给予处理处罚。?

第十条内部审计人员应遵循职业道德规范，依法审计，实事求是，勤勉尽责，廉洁奉公，保守秘密。?

第三章??审计业务管理

第十一条研究所内部审计的工作内容涵盖被审计对象的各类业务活动及其管理控制过程，审计业务类型包括但不限于以下分类：?

(一)财务收支审计；?

(二)所管干部或项目负责人经济责任审计；?

(三)绩效审计；?

(四)内部控制审计；?

(五)科研经费审计，如科研经济业务真实性合法性审计、项目预算编制审计、项目预算执行审计、项目结题验收（决算）审计等；?

(六)基本建设项目审计；?

(七)公司（企业）审计；?

(八)专项业务审计，如采购审计、费用审计、债权债务审计、薪酬审计、税务审计、合同审计等；?

(九)其他审计与调查工作。?

第十二条研究所应综合考虑内部审计工作的定位、形势、环境、发展方向等因素，制定内部审计工作中长期发展规划，明确内部审计工作的发展目标、发展路径、具体任务和保障措施。?

第十三条内部审计工作部门应根据研究所风险状况、管理需要、科研业务需求以及上级内部审计部门的要求等编制年度审计计划，经研究所主管审计工作负责人审核同意、所务会研究批准后执行。需调整或临时安排审计工作任务的，应履行相应的审批程序。?

第十