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中国外运股份有限公司内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强中国外运股份有限公司（以下简称“外运股份”）风险管理和内部监督,

规范内部审计工作，改善经营管理，促进提高经济效益，根据《中华人民共和

国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》和其他

法律法规，以及《中国外运股份有限公司章程》，制定本制度。

第二条本制度所称“外运股份”指中国外运股份有限公司（不含子公司），“下属公司”

指下属全资、控股或实际控制的单位，“外运公司”指外运股份司和前述下属公

司。

第三条本制度适用于外运股份及下属公司。

第四条本制度所称内部审计工作，是指各级公司内部审计机构（人员）依据国家有关

法律法规、财务会计制度和内部管理规定，对适用本制度的各单位的财务收支、

经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以提高

公司的运作效率和经营管理水平，促进公司完善治理、增加价值和实现目标的

行为。

第二章内部审计机构和人员

第五条外运公司内部审计工作遵循统一运作、分级管理的原则。

第六条外运股份根据国家有关规定，设立独立的内部审计机构，配备专职工作人员，

全面负责外运公司内部审计工作的组织、指导，制定外运公司内部审计规章制

度，在权限范围内对外运股份及下属公司开展内部审计工作，独立行使审计职

权，向外运股份董事会审计委员会负责并汇报工作。

第七条所属机构较多（分公司、子公司及独立核算单位数量大于等于15户）且资产规

模较大（合并报表资产总额超过10亿元）的二级公司，以及管理难度大、业务

风险较高的公司，须配备独立的内部审计人员；所属机构少、资产规模小的下

属公司应设置兼职内部审计人员，但不得为财务人员。

第八条下属公司内部审计机构应以审计周期不超过三年为标准配备相应数量的内部审

计人员。内部审计队伍应保持相对稳定。

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第九条外运股份及下属公司应当为内部审计机构提供履行职责所必须的人力、经费和

办公条件等资源。

第十条下属公司内部审计机构或非独立内部审计机构的专、兼职内部审计人员应向下

属公司主要负责人或权力机构以及控股股东的内部审计机构报告工作。

第十一条按照外运股份工作计划，下属公司审计人员各年度应在一定工作量范围内，服

从总部统一调度，参与外运股份内审及下属公司间互审工作项目。

第十二条内部审计人员应当具有良好的政治素质和较高的政策水平，具备与从事内部审

计工作相适应的业务能力和专业知识，以及必要的相关知识。

第十三条内部审计人员要恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守、坚持原则、实事求

是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

第十四条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或事项有利害关系的，应当回避。

第十五条内部审计人员每年应保证一定时间的脱产学习、培训或进修，所在公司应予相

应的经费保证。

第三章内部审计机构职责

第十六条内部审计机构的主要职责是：

（一）负责贯彻国家有关审计工作的法律法规，制定内部审计制度；

（二）负责制定内部审计年度工作计划，并计划组织实施审计工作，定期向审计委员

会或本制度第十条规定的机构提交内部审计工作总结；

（三）依照法律、法规和集团的要求，对本公司及所属公司的内部控制及风