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楚雄医药高等专科学校内部控制内部控制体系建设工作实施方案

为更好地贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《云南省财政厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（云财会〔2016〕98号），进一步提高我校精细化管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《云南省行政事业单位内部控制建设基本指引》（云财会〔2020〕43号）和《楚雄州行政事业单位2023-2025年度内部控制建设实施方案（试行）》（楚财办〔2023〕6号）等文件精神和要求，结合我校实际，制定如下实施方案：

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，强化政治监督，严肃财经纪律，加强财会监督，全面推进单位内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督机制，不断提升学校内部治理水平和办学服务效能。

二、基本原则

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。

三、内部控制体系主要目标

学校内部控制体系建设总体目标为：通过梳理我校经济活动的业务流程，明确业务环节，分析经济活动风险，确定风险点，完善制度规定，建设规范标准、覆盖全面、运行顺畅、执行到位、特征突出、效果明显、系统控制、数据共享的内部控制体系，达到合理保证我校经济活动业务合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。

规范标准是指内部控制体系要符合《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等纲领性、标志性内部控制规章的基本要求。

覆盖全面是指内部控制体系要覆盖学校的决策层、管理层、作业层等各个层级，覆盖财务、资产、基建等主要业务和管理活动，覆盖事前、事中和事后的各个环节，覆盖全员和全员参与。

运行顺畅是指内部控制体系在运行中能够和学校的其它管理标准有效融和，内部控制执行中各个部门能够有效协同，各项业务管理活动能够有效衔接。

执行到位是指通过有效的内部控制监督检查和评价机制，保障内部控制有效执行、真正落地。

特征突出是指内部控制体系的建立要结合学校的经济业务活动特点，对学校经济管理活动有指导性作用。

效果明显是指通过内部控制运行，合理保证学校经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高学校管理的效率和效果。

系统控制是指通过系统平台建设，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，实现经济活动决策、执行和监控的动态管理，实现经济活动可控制、可追溯、可检查，有效减少人为操纵因素。

数据共享是指通过信息系统间的集成共享，建立信息共享的应用服务平台，实现数据同步与实时共享。

四、内部控制体系建设基本任务

（一）优化内部控制环境体系

完善和明确单位负责人的内部控制领导职责，理顺内部控制决策机制和决策流程；明确具体部门和具体岗位的日常内部控制管理职责；强化风险意识，塑造“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内部控制文化。

（二）不断完善内部控制流程制度体系

在风险评估的基础上，确定学校经济业务和管理活动所有潜在的重大风险，形成风险清单，确定风险的应对策略和控制办法，将风险清单中各个风险点的控制体现在业务流程设计或重整中；建立基于风险防范的、覆盖全部经济业务和管理活动的标准化流程体系；在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有制度体系整合梳理，保证关键控制点的风险得到有效控制。在外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的时，及时对经济活动风险进行重估，重新确定风险的应对策略和控制办法，及时更新相关制度，使内部控制与学校经济活动发展和管理要求相适应。

（三）建立内部控制监督评价体系

建立内部控制标准的执行检查体系，根据关键控制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合流程标准出具内部控制检查标准；建立内部控制定期的自我评价体系，定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制设计和执行有效性进行定期评估，及时发现内部控制存在的问题、提出改进建议，并督促学校和相关部门进行整改。