论公益性地质事业单位出纳管理工作.doc

论事业单位出纳管理工作的重要性

论文摘要：为了保证事业单位预算内、外资金发挥更大的效用，必须加强出纳管理工作。出纳工作具有重要的地位和作用，出纳员应遵守财务结算纪律，严格执行现金结算制度并加强支票管理工作。同时要重视出纳岗位工作，以提高事业单位财务管理水平。

随着我国经济体制改革的不断深入，财会制度改革也不断深化，特别是《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二五规划建议》明确提出民生工程、“两个同步”、?加强财税体制改革方面，这几个方面都和财务工作离不开，特别是近两年来国家投入的城市基础建设资金数额较大，对资金的管理、使用、会计核算要求更加严格，审计部门加强了对重大政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计。为了保证项目资金发挥更大的效用，必须加强事业单位财会管理工作。出纳作为财务工作中一项重要的组成部分，强化其管理作用十分必要。

一、新形势下出纳的地位和作用更加重要

出纳有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作包括支出和收入，是管理货币资金、票据等工作；出纳人员是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。专管现金的出纳员与专管账目的会计员分工协作、相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的重要组成部分，有些单位对出纳人员的聘任不够重视，认为出纳就是管管现金、银行账，会干不会干的都能上岗，殊不知使用了现代化财务软件核算后，鼠标一点会计核算过程都完成，由手工操作核算到现代化核算提速非常之快，一个单位所发生的经济业务活动，第一步骤要由出纳人员填制会计凭证来完成，会计科目使用是否合理、恰当直接反映会计报表的真实性、合理性、合法性。我认为出纳具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，出纳工作不同于会计工作，会计工作只管账不管钱，而出纳是一种账实兼管的工作，具有自己专门的工作特点。主要特点有：

1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如我单位出纳人员要经常跑银行办理各项经济业务，有的还要到税务部门、财政办理其他业务。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2.专业性。出纳工作涉及到的会计事项较多，工作零碎、繁琐，出纳人员是会计工作的一个重要岗位，出纳人员不禁要了解国家有关财会政策法规、规章制度还要熟悉单位工作流程，并参加这些方面的学习和培训，出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填写，首先要熟悉会计科目的核算内容、科目编码，同时在填写凭证的过程中审查原始凭证的真实性、合理、合

现金流动性最强，诱惑力最大，也最容易被人挪用和侵吞。出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。应重点掌握以下内容：一是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位；二是要明确开户单位使用现金的范围；三是要明确一个单位在几家银行开户，只能在一个银行开立基本账户，只能在开设基本账户的银行办理存、取现金的规定；四是要明确转账结算起点；五是要明确现金收支的有关规定；六是要明确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存、取支现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准以任何票券代替人民币在市场上流通）；七是要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步，加强现金管理能够促进商品生产和流通，具有稳定货币、有利于社会稳定的作用。现金管理的意义如此之大，其具体执行还是属于出纳的工作范围之内。所以，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。因此作为出纳员就应该加强法制观念，认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，自觉执行规章制度。当执行现金管理制度过程中遇到难解的问题时，要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时，要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来进行解决。

在加强现金管理的同时，也要认真控制好转账支票的签发和报销工作。领用转账支票时须手续齐备，办理登记手续，写明用途及金额，要严格执行财务审批签字手续。对于额度不大的支票，也要认真核实相关级别负责人的签字手续。在事业单位，随着工程项目和种类的增加，与社会各个不同性质的企事业单