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专项债基本知识

目录

12182一、地方政府专项债概述 1

27943二、专项债支持领域及负面清单 2

16021三、专项债申报流程及必备条件 3

26221四、专项债项目实施方案策划具体要求 5

12204五、专项债券谋划职责分工 10

4622六、专项债券评审要求 11

28472七、申报发行流程及要件办理 13

一、地方政府专项债概述

1、什么是地方政府专项债

地方政府专项债券，是指省、自治区、直辖市政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目产生的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

2、地方政府专项债的特点

（1）合法性

专项债是当前法律法规制度下地方政府融资用于有一定收益公益性项目建设唯一合法合规的方式。

（2）规模性

专项债不计入财政赤字，近年来中央采取积极有为的财政政策，适度扩大专项债发行规模，成都市凭借财力大、风险低、项目佳的优势。

2018年以来共发行专项债1629.43亿元，规模排名副省级城市前列，有效保障了全市重大项目建设的资金需求。

（3）效益性

专项债以地方政府信用为依托发行，融资成本低，成都市平均发行利率为3.34%，仅较同期国债利率上涨25个BP，与一般金融机构融资成本相比具有明显的比较优势。

（4）灵活性

专项债可根据项目周期合理设置债券期限，项目期限涵盖3、5、7、10、15、20、30年期，我市发行平均期限为14.3年。

同时，还可根据项目特点合理选择还款方式，包括到期一次偿还本金或分期偿还本金方式，有效优化政府债务结构。

3、专项债发行主体

省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。

四川省人民政府是四川省专项债券的发行主体。各市(州)、县(市、区)政府需要使用专项债券的，由省政府代为发行并转贷市县使用。

4、主要单位责任划分

专项债券管理实行分级负责，按照“谁使用、谁负责”的原则，由各级政府承担主体责任：各级财政、发改部门承担归口管理责任，具体主管部门和项目单位承担直接责任。

二、专项债支持领域及负面清单

参照《关于组织申报2023年地方政府专项债券项目的通知》(发改办投资〔2022〕873号)、《财政部办公厅国家发展改革委办公厅关于申报2022年新增专项债券项目资金需求的通知》(财办预〔2021〕209号)、《地方政府专项债券资金投向领域禁止类项目清单》(财预〔2021〕115号)等文件。

三、专项债申报流程及必备条件

总体来看，专项债申报流程分为需求上报、项目评审、债券发行三个步骤。

1、需求上报

(1)申报流程：

项目主管部门和项目单位，根据本行业公益性事业发展规划、项目前期准备等情况，筛选符合专项债要求的项目。

分别通过财政部门地方政府债务管理系统和发改部门国家重大项目库，将项目需求逐级上报至财政部、国家发展改革委审核后，财政部、国家发展改革委将审核结果反馈至地方。

(2)申报必备条件：

项目立项和可研。

(3)申报窗口：

通常为上一年度11月和当年度4月，即11月窗口对应提前批专项债额度，4月窗口对应全国两会批准全年专项债额度。

2、项目评审

(1)评审流程：

在财政部、发展改革委审核通过的基础上，新上报项目需编制“一案两书”参与全省专项债券专家评审，评审通过的项目纳入全省发行备选库管理;续发行项目无需再次评审。(2)评审必备条件：

项目一案两书(即实施方案、财务评估书和法律意见书)，用地、环评、开工文件等其他必要手续。

(3)评审窗口：

按工作惯例，全省每年将统一组织3次左右评审窗口，通常财政厅在上一年度12月份和当年5月固定开展两次评审，并根据地方项目储备情况机动开展一次评审。

3、债券发行

(1)申报流程：财政厅分两批次下达成都市专项债券额度，包括提前批和第二批，并选定发行窗口。

我市统筹考虑市委、市政府重大战略、项目建设进度、地区债务风险等因素从评审通过的项目中选择项目申报发行。同时，做好项目发行信息批露等信息公开工作。

(2)发行必备条件：

项目已处于开工阶段或施工招投标阶段，债券资金到位后可以尽快形成实物工作量。

(3)发行窗口：提前批额度通常于每年3月底前发行完毕，第二批于10月底前发行完毕。具体将根据发行市场环境合理设置发行月度。

四、专项债项目实施方案策划具体要求

1、专项债项目申报原则

申报的专项债项目，必须是有一定收益的公益性项目。

同时，能够产生持续稳定的反映为政府性基金收入或专项收入的项目，且融资规模要保持与项目收益相平衡。

严格按照“资金跟着项目走”的原则，建立“项目储备一批、债券发行一批、资金见效一批”动态申报发行机制，顺应产业发展趋势。

结合专项债券重点支持领域，谋划布局“十四五”时期拟实施的重点项目，优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目。

2、收入构建原