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竣工结算资料及审查注意事项

工程结算在工程完工后办理，处于工程竣工阶段，现场只有成型后的外观，所有隐蔽情况只能靠建设单位及施工方提供的资料来证明，因此结算资料的真实性、完整性、有效性及其甑别就显得尤为重要。

一、竣工结算资料包括的内容

竣工结算办理人或审核方接受委托时，应与委托单位（施工单位或建设单位）进行详细的书面资料交接，竣工结算应提供的结算资料有如下内容：

1、施工图、竣工图、地勘报告；

2、招标文件、答疑文件、补遗文件；

3、中标通知书、投标文件、合同及补充协议；

4、图纸会审记录；

5、施工组织设计、施工方案、专项施工方案、技术交底；

6、会议纪要；

7、建设单位指定或自供的设备、材料的规格、型号及品牌，以及甲供材料收货验收及退货单；

8、设计变更单、工程联系单及现场签证单；

9、各种施工记录：地基验槽记录、工程隐蔽记录（圈梁、构柱、防水）；桩基验收记录、土石方开挖前后的标高测量记录、施工日志；

10、各种检测报告；

11、设备、材料价格的询价资料及价格确认单；

12、开工报告、竣工报告、基础验收记录、主体验收记录、竣工验收记录；

13、其他与工程造价、工期有关的资料。

二、竣工结算资料审查注意事项

1、所有结算资料要求必须提供原件(原始资料)，以确保资料的真实性和可靠性；以防止施工单位或项目部对技术联系单、签证单、施工日志、隐蔽记录等进行篡改伪造。

2、审查提供的资料是否齐全。工程竣工结算资料在时间上应有其先后顺序，在逻辑上应有相互对应关系，通过对资料进行时间、对应关系的审核，可以判断一些资料的真假，比如土方开挖记录、地基验槽记录应在基础施工之前，植筋、电渣压力焊、套筒连接等要提供相应的检验报告作为佐证，相关的奖项应有证书。

3、审查资料签字、盖章手续是否齐全。竣工结算资料需要勘察、设计、监理、跟踪单位相关人员签字并盖单位公章，签字、盖章手续不全的资料不能作为结算资料，任何施工方单方送审的资料均是无效的。

4、审查资料编号是否连续、填写时间与编号是否符合逻辑。比如设备材料定价单、设计变更通知单、技术核定单、现场签证单等应有编号，且编号应连续，以防止施工单位或项目部将不利于施工企业的证据材料隐匿不提交或只提交一部分。

5、施工合同的审查：审查签字、盖章（包括骑缝章）、签订时间、合同形式（单价合同与总价合同）、与价格结算相关的条款、索赔与反索赔的条件等，总价包干合同，要弄清包干的具体内容。

6、招投标文件的审查。主要审查投标文件、招标文件与施工合同的一致性，不一致的要提出书面质疑。

7、变更签证的审查。

首先，审查变更签证的签字、盖章是否齐全，签字人是否有相应权限。签字、盖章不齐全，签字权限不符的资料无效。

第二，要审查变更签证的程序是否符合合同约定或相关规定。设计变更须经设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查签字同意才算有效，重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。

第三，审查变更签证的时间。变更签证发生的时间与其他记录是否相符；有的变更发生在投标或签订合同之前，报价或合同价中已经考虑的就不再调整造价。

第四，审查变更签证的内容。首先要说明变更和签证的原因，要分清是谁的责任引起的变更签证，变更签证的理由是否充分和必要；变更签证的内容与其他记录、检测是否相符；变更签证的内容、数量、价格是否表述清楚；能用工程量表达的就不用金额表达，且工程量要附有相关图纸、记录和照片作为佐证；材料价格确认单要注明是否包含增值税，如包含增值税要注明增值税的税率；包干价要注明是税前包干还是税后包干。价格确认单要提供询价资料或购货合同等证明资料。

第五、审查签字人的签字意见。如签字仅为签名或签“情况属实”的，只能证明事实存在，并不代表他们确认施工单位提出工程量和价格。

8、对施工现场查验。施工单位或项目部往往不全部按图纸、规范、合同或建设单位的要求施工，办理变更签证时只办增项不办减项等，这些需要我们预结算办理或审核人员深入现场进行核对，切忌只按图纸和资料计算。

经审查后对缺失和有问题的资料，以及资料与施工现场不符的，要以书面形式要求委托人（项目部或建设单位）回复并提供补充资料。要注意结算资料提交后，无特殊情况不得补充资料，施工单位和项目部应对所提供的竣工结算资料的真实性、完整性和有效性承担相应的责任。