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盈利能力分析BUSINESSLOGO

-1销售利润率分析2成本费用利润率分析3总资产报酬率分析4资本收益率分析5利润构成分析6利润质量分析7盈利能力稳定性分析8盈利能力可持续性分析9盈利能力风险性分析10综合分析方法

盈利能力分析盈利能力分析盈利能力是指企业获取利润的能力盈利能力的分析应包括利润率分析和利润量分析通过盈利能力分析，可以揭示企业在经营管理、投资和筹资等方面存在的问题，以及形成这些问题的原因，为进一步改善企业经营管理、增强竞争实力、增加收益指明方向

1销售利润率分析PART1

销售利润率分析销售利润率是企业净利润与销售收入之比。其计算公式如下销售利润率=净利润/销售收入×100%该指标反映企业每1元销售收入获取的净利润的多少，与净利润成正比，与销售收入成反比。要提高销售利润率，就要增加净利润或减少销售收入。因为利润总额=收入总额-成本费用总额，或总收入-总成本=利润，所以降低成本、扩大销售等均可以提高销售利润率

2成本费用利润率分析PART2

成本费用利润率分析7成本费用利润率是企业利润总额与成本费用总额的比率。其计算公式如下成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%该指标反映企业每投入1元成本费用支出能获得的利润。成本费用利润率越高，说明企业成本费用耗费越少，获得的利润越多

3总资产报酬率分析PART3

总资产报酬率分析01/03/20249总资产报酬率又称总资产收益率，是企业净利润与平均总资产的比率。其计算公式如下总资产报酬率=净利润/平均总资产×100%该指标反映企业总资产获得净利润的能力。总资产报酬率越高，表明企业的资产利用效益越好

4资本收益率分析PART4

资本收益率分析资本收益率是企业净利润与实收资本之比。其计算公式如下资本收益率=净利润/实收资本×100%该指标反映企业投资者投入资本的获利能力。资本收益率越高，说明企业投资者投入资本的获利能力越强。提高资本收益率的途径有：增加净利润、减少投资者投入资本等111213

5利润构成分析PART5

利润构成分析企业的利润由营业利润、营业外收支净额和投资净收益组成。其中，营业利润是企业利润的主要来源，营业外收支净额和投资净收益等只是企业利润的补充。因此，在利润构成分析中，主要分析营业利润的构成要素及其占营业利润的比例。营业利润是指企业经营活动中实现的利润，包括主营业务利润、其他业务利润和营业外收支净额等。其计算公式如下营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用营业外收支净额=营业外收入-营业外支出其中，主营业务利润是企业经营活动中最主要的盈利来源，因此应成为营业利润分析的重点主营业务利润的分析可采用本量利分析法、因素分析法和相关指标分析法等方法进行

利润构成分析财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息净支出、汇兑净损失以及相关金融机构手续费等营业外收入和营业外支出是指与企业经营活动无直接关系的收入和支出，如固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、债务重组收益、罚款净收入、捐赠利得等其他业务利润是指企业除主营业务以外的其他销售活动所取得的利润

6利润质量分析PART6

利润质量分析利润质量是指利润的可靠性、合规性和持续性。利润质量分析主要包括以下几个方面

利润质量分析6.1利润来源分析分析企业的利润主要来源于哪些业务或产品，了解企业的主营业务和副营业务对利润的贡献程度。如果企业的主营业务利润占比较大，说明企业的利润质量较高，企业的盈利能力较为稳定；反之，如果企业的主营业务利润占比较小，而其他业务利润或营业外收支净额占比较大，则说明企业的利润质量较低，企业的盈利能力不够稳定

利润质量分析6.2利润结构分析分析企业的利润结构是否合理，包括利润在各产品、各地区、各销售渠道、各客户之间的分布。如果企业的利润结构合理，说明企业的盈利能力分布较为均衡，风险较小；反之，如果企业的利润结构不合理，则说明企业的盈利能力分布不均衡，风险较大

利润质量分析6.3利润波动性分析分析企业的利润波动情况，包括年度利润波动、季度利润波动等。如果企业的利润波动较小，说明企业的盈利能力较为稳定；反之，如果企业的利润波动较大，则说明企业的盈利能力不够稳定

利润质量分析6.4利润与现金流量匹配性分析分析企业的利润与现金流量是否匹配，即企业是否能够将利润转化为现金流量。如果企业的利润与现金流量匹配较好，说明企业的盈利能力较为可靠；反之，如果企业的利润与现金流量匹配较差，则说明企业的盈利能力不够可靠

7盈利能力稳定性分析PART7

盈利能力稳定性分析盈利能力稳定性是指企业盈利水平的稳定程度。盈利能力稳定性分析主要包括以下几个方面

盈利能力稳定性分析7.