电大高级财务会计形考任务答案全1~4.pdf

1~4

**作业一

要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；

（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；

（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

答：1.写出甲公司合并日会计处理分录；

借：长期股权投资9600000

贷：银行存款9600000

2.写出甲公司合并日合并报表抵销分录；

商誉＝－（×80%）＝（元）

少数股东权益＝×20%＝（元）

借：固定资产1000000

股本5000000

资本公积1500000

盈余公积1000000

未分配利润2500000

商誉

贷：长期股权投资

少数股东权益2200000

3.填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

*2.要求：根据上述资料，体例A公司在合并日的账

务处理和合并工作底稿中应体例的调解分录和抵销分录。

答：公司在合并日应进行的账务处理为:

借：长期股权投资20000000

贷：股本6000000

资本公积股本溢价14000000

合并工作底稿中应体例的调解分录：

借：本钱公积12000000

贷：盈余公积4000000

未分配利润8000000

抵销分录：

借：股本6000000

亏损公积4000000

未分配利润8000000

本钱公积2000000

贷：长期股权投资20000000

3.要求：

（1）确定购买方。

（2）肯定购买日。

*文档*（3）计算确定合并成本。

）计较牢固资产、无形资产的处理损益。

（5）编制甲公司在购买日的会计分录。

（6）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额

答：（1）确定购买方。甲公司为购买方

（2）肯定购买日。2008年6月30日为购买日

（3）计较肯定合并本钱＝2100+800+80=2980（万元）

（4）计较牢固资产、无形资产的处理损益。

外置固定资产利得＝2100－（2000－200）＝300（万元）

外置无形资产损失＝（1000－100）－800＝100（万元）

（5）体例甲公司在购买日的会计分录。

借：固定资产清理1800

累计折旧200

贷：固定资产2000

借：长期股权投资2980

累计摊销100

贷：固定资产清理1800

无形资产1000

银行存款80

营业外收入200

）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额＝

2100+800+80－3500×80%＝180（万元）

*文档*4.要求：根据上述资料体例A公司取得控制权日的

合并财务报表工作底稿。投本钱钱＝×90%＝（元）

应增加的股本＝×1＝（元）

应增加的资本公积＝－＝（元）

合并前构成的保存收益中享有的份额：亏损公积＝×90%

＝（元）未分配利润＝×90%＝（元）

5.要求：（1）编制购买日的有关会计分录

（2）编制购买方在编制控制权取得日合并资产负债表时

的抵销分录

*文档*（1）体例A公司在购买日的会计分录

借：长期股权投资000

贷：股本15000000

资本公积

（2）编制购买方编制股权取得日合并资产负债表时的抵

销分录

计算确定合并商誉，假定B公司除已确认资产外，不存

在其他需要确认的资产及负债，A公司计算合并中应确认的合

并商誉：合并商誉＝企业合并成本－合并中取得被购买方可辨