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集团预算管理面临的六个主要问题

全面预算管理的七个最佳业务实践

全面预算管理应用体系

全面预算解决方案的十三个特色

全面预算管理解决方案的六个关键成功要素

全面预算管理解决方案带给用户的七个价值

效益分析

客户名录

集团预算管理面临的六个主要问题

预算是困难的、无效的、复杂的

根据PWC调查，“对于大多数企业，每$100万收入中，仅财务部门用于预算的成本就是$63,000”；

根据PWC调查，一个完整预算流程通常需要110天时间，而且预算利润与实际利润往往相差10%；

Gartner称预算为“一个痛苦的年度仪式”。

很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重

要的管理控制方法。为什么呢，因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的。

根据一项调查结果显示，下面几个问题在预算编制的流程中比较突出：

1、预算编制周期长

一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，

并且这个过程往往循环往复。

2、预算编制过程不好控制

预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上

也延长了编制周期；同时在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设

1

3、预算数据缺乏准确性

为了编制预算而预算，成为一个数字游戏，而没有考虑具体的业务，这样编制出来的预算是没有任何

指导意义的，形同虚设。

4、预算缺乏企业战略的明确指导

在没有企业战略的环境下谈预算管理，会重视短期活动，忽视长期目标，便短期的预算指标与长期的

企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。

5、缺乏较为完整的预算指标体系

没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一

起，从而使得预算缺乏对全局的预测。

6、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段

无法对实际的业务起指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。集团对各个公

司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获

取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用。

2

、企业预算完整的流程

企业的预算管理是一个循环的过程。这个循环过程是从预算目标下达开始，经过预算编制，经过汇总审

批，这个过程要上上下下几个反复，然后到预算的执行，预算的执行包括了预算的控制，然后是预算分析调

整，先有分析才有调整，然后到预算的考核评价这样的一个循环过程。

这个预算循环具有如下几个特征：

层级性：具有很多相互联系的控制层级；

反复性：编制过程往返多次，有多个版本；

广泛性：需要很多人参与，而且这些人分布广泛；

期间性：通常一年、或者一个季度、一个月度编制一次；

易变性：企业环境的改变增加了不确定性。

3

预算的组织

预算管理组织是按照可控、责权对等的原则划分的责任中心，赋予责任中心的任务和预算目标应当是责

任中心通过努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责。

3、预算的内容

就预算内容而言，可以高度概括为：编制谁的预算（WHO）、编制什么预算（WHAT）、编制多长时

间的预算（WHEN）。

4

4预算编制

具体预算编制的环节，包括填报预算、审核预算、上报预算、批复预算等环节，此外可以执行滚动预算

和预算调整。

5

N上N下的预算编制流程。

6

预算控制

可以设置当期控制和累进控制；

可以设置严格控制和提示控制；

可以设置总额控制和分项控制。