风险管理历程专题2012.ppt

风险管理历程;第一章风险管理历史简介;1.1人类对付风险的早期思想与实践;1.2险管理出现后至1970年代前;1.31970年代后至1990年代前;创立于1980年的风险分析学会（SRA:TheSocietyforRiskAnalysis）与切尔诺贝利事故后浮现的安全文化观念显示，管理风险不应只注重技术与经济财务，也应注重人为作业绩效与文化社会背景的影响。在管理思维上，传统风险管理面临重大挑战。英国道格拉斯主张风险的文化理论、德国贝克教授的风险社会理论与法国傅柯的风险统治理论对风险管理的传统思维冲击最大。此后，风险客观实体派与主观建构派的思维并重。在管理风险的范围与决策上，已留意到，财务性风险管理与危害性风险管理不能各行其是。这个阶段是现代全方位风险管理形成的转折点。;1.41990年代至今;1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研究扩大到国际交流范围。1986年10月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋地区发展。

中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构。作为一门学科，风险管理学在中国仍旧处于起步阶段。;1.5风险管理范围与工具的演进;1.6风险管理历史上的“第一”纪事;第一个权威性的“内部控制”定义。

1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究发表了题为《内部控制，协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制作了权威性的定义。（“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。）;第一次发表“组合选择”理论。1952年，马柯维茨发表了题为《证券组合理论》的论文，他将金融资产的收益和风险进行了合理的量化。在此基础上，还通过了一系列的数学模型和方法，从理论上论证了证券投资的分散化可以有效地降低非系统风险，并提出了确定最优证券组??的方法，为现代金融风险管理奠定了基础。

·第一个提出“风险管理”的人。1955年，在美国宾夕法尼亚大学沃尔顿商学院，施耐德教授提出了“风险管理”的概念。;第一个巴塞尔协议。20世纪80年代，随着金融市场的发展，特别是金融衍生产品的使用，银行风险的增大引起了国际上的严重关注，国际清算银行于1988年发表了第一个巴塞尔协议，从资本充足率的角度和信用风险的管理，提出了商业银行的经营规范。

第一个国家风险管理标准的诞生。世界上第一个国家风险管理标准是1995年由澳大利亚和新西兰联合制定的AS/NZS4360，该标准明确制定了风险管理的标准程序。;第一个有全球性影响的强制性风险管理相关法案。2002年由美国总统布什签署生效的萨班斯—奥克斯利法案，对在美国证券市场上市交易和有公共借款的非上市公司都有着强制效力。法案除了要求公司的CEO和CFO必须在年报中确认报告的准确性外，还要求公司的独立审计师对公司的内控制度发表意见。尽管萨班斯—奥克斯利法案是美国的法律，但由于美国在全球资本市场的重要地位，这项法案的影响已经超出了单个国家的范畴，将企业内控制度和风险管理演变成了全球范围内的深度话题。

;第一个中国的全面风险管理指导性文件

2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理知音》，标志着中国走上了风险管理的中心舞台，开启了中央企业风险管理历史的新篇章。;第二章英国风险管理实践;公司治理的目的是建立一种问责性制度（Accountability），以使公司的董事会和管理人员切实承担起责任，并有效地运用他们受托管理的资金，为投资者（股东）谋取利益。健康的公司治理要求董事会内设置足够多的外部独立董事（甚至过半），而不是让负责经营管理公司的内部人员控制董事会。

·董事会任命的某些附属委员会应该完全由外部独立董事组成，以便保障健康的公司治理实践。对审计委员会而言，这一点尤为重要。

·独立董事的重要作用越来越多地在公司治理准则和金融机构管理法规中得到反映和体现。

;2.1.2英国公司治理和内部控制制度发展纪事;2.2卡德伯利报告(CadburyReport);卡德伯利报告建议公司采纳以下四个方面来改进公司的治理。

·公司董事会层面：

为了确保公司`董事会确实的公司决策作用，而不是徒有其表的橡皮图章，该报告建议公司应该经常召开全体董事会会议，并确定诸如并购、处置、资本项目、资金司库和风险管理政策等须全体董事一致通过的重大事项决议流程;·公司非执行独立董事会层面：

该报告创造性地提出了非执行独立董事的作用，并建议